Патентная система налогообложения

Пятница, 27 января 2012 г.Просмотров: 7883Комментариев: 8

Следите за нами в ВКонтакте, Facebook'e и Twitter'e

Патентная система налогообложенияПатентная система налогообложения – самая молодая из ныне существующих, а потому это наиболее развивающееся направление налоговой системы России. Мы изучили проект закона призванный усовершенствовать правила работы патентами.

С 1 января 2006 года индивидуальные предприниматели применяют упрощенную систему налогообложения на основе патента. С тех пор этот метод пополнения казны претерпел серьезные изменения: чем дальше развивается, тем больше обязательств появляется у плательщиков.

Не секрет, что депутаты предлагают преобразовать статью, касающуюся патентов, в отдельную главу Налогового кодекса РФ и ввести ее в действие с 2012 года. Законопроект направлен на совершенствование данной системы налогообложения и, кстати, уже принят в первом чтении. Целью законопроекта является налоговое стимулирование развития малого предпринимательства. Кроме того, закон предусматривает отмену единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 2014 года и переход на упрощенную систему налогообложения и патент. Предполагается, что деловая жизнь индивидуальных предпринимателей станет проще, а налоговое администрирование – эффективнее. Так ли это?

Основные условия

Заявление на получение патента предприниматель подает не позднее, чем за один месяц до начала применения этой системы. Данный срок планируется сократить до 10 дней.

Патент может приобретаться индивидуальным предпринимателем на период от одного до 12 месяцев в пределах календарного года, т.е. минимальный срок, на который выдается патент, был сокращен с трех месяцев до одного. Если патент приобретается на срок менее 12 месяцев, налоговая база должна рассчитываться пропорционально количеству месяцев, на которые выдается патент.

Что касается формы патента, то она утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Срок, на который выдается патент, считается налоговым периодом. В случае отказа в выдаче патента налоговый орган должен дать письменное обоснование. Законопроектом будут установлены основания для отказа в выдаче патента.

Поскольку эта система налогообложения вводится законами субъектов Российской Федерации, патент выдается налоговой инспекцией по месту осуществления предпринимателем своей деятельности. Если бизнесмен собирается работать в другом регионе, ему необходимо получить еще один патент. Выдается этот документ только на один вид деятельности и действует на территории, где было получено право на ведение бизнеса.

ИП не вправе получать новый патент, если у него есть задолженность по уплате налога, до момента ее погашения, а также уплаты пеней за нарушение сроков. Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, вправе привлекать наемных работников, а также исполнителей по гражданско-правовым договорам. Численность сотрудников в настоящее время не должна превышать пять человек за налоговый период. В будущем предусматривается увеличение разрешенного штата персонала до 10 человек, причем независимо от количества полученных патентов. Возможно также, что лимит сотрудников будет установлен до 15 человек.

За период действия этой системы налогообложения перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых могут применяться патенты, все время расширяется, что позволяет предпринимателям различных отраслей переходить на более удобную систему налогообложения. Но надо иметь в виду: для 22-х видов деятельности патентная система будет обязательна, так что для кого-то выбора все же не будет.

В случае превышения границы доходов в календарном году, ИП должен перейти на общий режим налогообложения. Уровень заработка меняется и в каждом регионе, он устанавливается местными властями.

Если предприниматель утратил право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента и перешел на другой режим налогообложения, то вновь перейти на патентную систему он может не ранее, чем через три года. Сейчас планируется сократить этот срок до одного года.

Учет и налоги

Предприниматели, которые применяют эту систему налогообложения, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах. Они платят налоги и сборы в соответствии с законодательством РФ, а также исполняют обязанности налоговых агентов. Декларация по данной системе налогообложения в инспекции не представляется.

Вместо представления различной отчетности предпринимателю необходимо пойти в свою ФНС и приобрести патент на право заниматься определенным видом деятельности. Стоимость патента – это налоговая ставка, которая составляет 6 процентов от потенциально возможного годового дохода по выбранному виду деятельности.

Индивидуальные предприниматели, применяющие эту систему, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц. Стоит напомнить, что имеются в виду налоги в части полученных доходов и используемого имущества при осуществлении предпринимательской деятельности на основе патента. Что касается НДС, то ИП, работающие по данной налоговой системе, освобождаются от уплаты и этого налога, за исключением отдельных случаев.

В части ведения учета доходов и расходов с января 2009 года обязанность ведения учета расходов отменена. А вот ведение Книги доходов обязательно. Кроме того, предприниматели обязаны предоставлять ее в налоговую инспекцию при уплате оставшейся стоимости патента.

Плюсы и минусы

Сначала поговорим о минусах данной системы.

Как всегда, главная проблема в деньгах, в начале деятельности придется потратиться и заплатить за патент, хотя не всегда известно заранее, принесет ли бизнес доход.

Порог возможного годового дохода в каждом регионе будет разным – местные власти смогут уменьшать или увеличивать его в два раза.

При ведении деятельности в нескольких регионах, в каждом из них, как уже отмечалось, придется покупать новый патент, при этом граница доходов подсчитывается как совокупный доход.

Если граница доходов выше установленной, то налоги надо будет платить на общих основаниях. При этом стоимость патента не возвращается.

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель имеет право выбора срока действия патента, он обязан зарегистрироваться и платить взносы в Пенсионный фонд.

Все еще ведутся споры и относительно небольшого разрешенного числа сотрудников. Ведь если предприниматель работает по нескольким патентам, количество персонала не должно превышать установленного лимита, что неудобно: нагрузка увеличивается, а работать некому.

Упрощенная система налогообложения на основе патента применяется только индивидуальными предпринимателями, для организаций она не предусмотрена.

Поскольку сфера применения налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности будет сокращаться постепенно, малый бизнес будет переведен на патентную систему. Поэтому надо внимательно отслеживать изменения законодательства, чтобы избавить себя от возможных штрафов.

А теперь о плюсах.

 Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам осуществляется предпринимателями добровольно. Главное преимущество специальных налоговых режимов – это низкая ставка налога, а также освобождение от уплаты некоторых налогов. Об этом мы говорили выше.

Государством предусмотрена возможность оплаты патента в два захода: одна треть уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала осуществления деятельности, оставшиеся две трети – не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.

Существенным плюсом является наиболее легкий способ ведения налогового учета, а также отсутствие необходимости подавать налоговые декларации.

С переходом на данную систему налогообложения количество конфликтов с инспекциями, вероятнее всего, уменьшится, поскольку взаимоотношения предпринимателей и контролеров существенно упростятся.

Следите за нами в ВКонтакте, Facebook'e и Twitter'e


Рубрика: Бизнес технологии / Налоги и учет
Просмотров: 7883 Метки: ,
Автор: Яковлева Марина @bugalteria.ru">Бухгалтерия.ru


Комментариев: 8

  1. 2012-01-28 в 00:19:41 | Людмила
    ]]>]]>

    Большое спасибо.Все кстати.

  2. ]]>]]>

    Конечно хорошо, что можно не платить НДС, если ты панентщик. Но без уплаты НДС предпринимателю косвенно закрыты все выходы на крупные компании, которые стремятся получать возврат НДС.

  3. 2012-01-30 в 19:13:22 | Николай
    ]]>]]>

    Глеб, существует множество способов проведения подобных сделок. Хотя я с Вами все равно согласен: большие фирмы не будут возиться с этими проблемами.

  4. 2012-01-30 в 19:14:52 | Ульяна
    ]]>]]>

    Среди минусов говорится о различии величины патента для разных регионов. А я думаю, что такая территориальная разбивка стоимости патента очень даже актуально - ведь везде свой порог прибыльности.

  5. 2012-01-30 в 19:16:27 | Иннокентий
    ]]>]]>

    Не, патентная система однозначно лучше. Пусть и надо заплатить сразу большую сумму, но для этого государство придумало своего рода рассрочки. Кто не в силах сразу, пожалуйста...

  6. ]]>]]>

    Какие бы минусы не были, у патента есть один большой плюс, который будет превалировать над всеми недостатками - это простота учета!

  7. 2012-06-07 в 12:57:38 | маргарита
    ]]>]]>

    я одно не понимаю:

    если патент приобретен на полгода (арендатор сидит полгода в помещении) потом пауза, ищу нового арендатора, он приходит на 11 месяцев и я покупаю патент на 11 месяцев.

    а вот в паузу я считаюсь "утратившим право на патент и перешедшим на общий режим налогообложения"? или нет, пауза как бы и есть пауза - ИПешник висит в воздухе?

    и налог на имущество в период этой паузы я лолжна платить или это считается моей подготовительной деятельностью для дальнейшего предпринимательства?

  8. ]]>]]>

    При патентной системе налогообложения есть существенный минус! Мы платим страховой и фиксированный платеж.

    Но, при ЕНВД имеем право уменьшить страховой платеж на 50%, а при патентной системе - нет! А если Вы - ИП, без наемных работников, то в 2013 г. платите только в пенсионный фонд фиксированный платеж и не платите ЕНВД; и получается выгоднее, чем на патентной системе! Но это для нашей Воронежской области. Так как годовой доход для расчета патента устанавливается каждым регионом самостоятельно.

Оставьте комментарий!

RosInvest.Com не несет ответственности за опубликованные материалы и комментарии пользователей. Возрастной цензор 16+.

Ответственность за высказанные, размещённую информацию и оценки, в рамках проекта RosInvest.Com, лежит полностью на лицах опубликовавших эти материалы. Использование материалов, допускается со ссылкой на сайт RosInvest.Com.

Skype: rosinvest.com (Русский, English, Zhōng wén).

Архивы новостей за: 2018, 2017, 2016, 2015, 2014, 2013, 2012, 2011, 2010, 2009, 2008, 2007, 2006, 2005, 2004, 2003

Rating@Mail.ru