Налоговой тайны больше не будет?

Какие изменения ждут бизнес, как обезопасить себя от штрафов, и почему меры по борьбе с нелегальной занятостью становятся столь необходимыми.

Какие данные станут известны Роструду

На сегодняшний день Роструд получает информацию о заработной плате сотрудников, но не охватывает "скрытые" выплаты, составляющие до 20% от общего фонда. Новые правила предполагают передачу конфиденциальных данных о налогоплательщиках, защищая интересы всех сторон.

Согласно новым правилам, в структуры Роструда станут передаваться данные о налогоплательщиках, относящихся к налоговой тайне.

Минтруд предлагает передавать информацию о:

• нарушениях или признаках неформальной занятости;
• компаниях, сотрудничающих с более чем 10 самозанятыми;
• работодателях, у которых отклонение среднемесячной суммы оплаты труда превышает 35% от среднего значения в субъекте.

Данные о таких работодателях и работниках Роструд получит вместе с их ИНН, СНИЛС, кодом постановки на учет, адресом регистрации и суммами дополнительно начисленных налогов.

Такой подход поможет выявить предприятия, предположительно выплачивающие зарплату «в конвертах» или оформляющие постоянных сотрудников как самозанятых.

Если инициатива Минтруда будет внедрена, новые правила планируется запустить уже с 1 марта 2024 года.

Какие последствия ждут работодателей?

Компании, выплачивающие «серую» зарплату или заключающие договоры самозанятости в трудовые отношения, уходят от полного уплаты НДФЛ, страховых взносов и взносов на травматизм. При выявлении нарушений, придется расплатиться за все прошедшие периоды и дополнительно уплатить штрафы и пени.

Последствия неуплаты НДФЛ:

• доплата налога за весь срок нарушений;
• 20% штраф от невыплаченной суммы подоходного налога;
• начисление пени, рассчитываемой с момента просрочки уплаты налога.

Помимо того, компании, выявленные в нарушении законодательства по труду, могут подвергнуться административной ответственности по ст. 15.11 КоАП и, в определенных случаях, уголовной ответственности по ст. 199.1 УК.

Последствия неуплаты страховых взносов и взносов на травматизм:

• дополнительное начисление взносов;
• 20% штраф от неуплаченных взносов или 40% штраф;
• начисление пени с момента неуплаты взносов.

Кроме того, компании придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или нормативных актов. Штраф может достигать 100 000 рублей.

Как защитить бизнес и уменьшить риски штрафов

При своих проверках, Министерство труда обращает внимание в первую очередь на компании, активно заключающие договора с самозанятыми. Если вы в их числе, то обратите особое внимание на то, что:

• самозанятость у физлица правильно оформлена;
• в штатном расписании нет должности, в должностной инструкции которой прописаны аналогичные обязанности;
• у вас на руках есть все акты выполненных работ и чеки, подтверждающие оплату.

Проверьте и, при необходимости, обновите контракты. Следует четко определить объем и характер выполняемых работ, установить сроки исполнения и определить обязанности сторон.

Вот несколько советов о том, что должно быть в договоре:

• не используйте термины, связанные с трудовыми отношениями;
• не указывайте место предоставления услуг или осуществления работ в офисе заказчика;
• фиксированная материальная ответственность;
• прописана конкретная суммы вознаграждения.

Для дополнительного подтверждения гражданско-правовых отношений с самозанятыми лицами рекомендуется заключать акты выполненных работ за каждый период. Это не является обязательным условием, однако лучше договориться с исполнителем и уточнить в контракте, что оплата производится только после подписания акта.