ЭТО ДОЛЖЕН ЗНАТЬ КАЖДЫЙ!
Не все знают, что по новому Налоговому кодексу можно вернуть часть денег, уплаченных в государственную казну в виде подоходного налога, если средства были затрачены на покупку жилья, обучение, лечение и покупку лекарств. Для этого нужно заполнить налоговую декларацию и представить документы, подтверждающие затраты.
Подробно о налоговых вычетах и о том, какие из них реально можно получить уже в этом году, а какие пока существуют только на бумаге, рассказывает начальник отдела налогообложения физических лиц управления Министерства по налогам и сборам по Москве Георгий КАРАМАЕВ.
Суть социального вычета в том, что освобождаются от налогообложения суммы, израсходованные на определенные цели. При этом расходы не возмещаются, а освобождаются от налогообложения. Подоходный налог, удержанный в течение года, возвращается налогоплательщику. Социальные вычеты, предусмотрены в статье 219 Налогового кодекса. Это расходы на благотворительность, затраты на образование и имущественные вычеты.
Расходы на благотворительность
По опыту анализа деклараций этим занимаются немногие. Здесь все довольно просто. Если предприятие перечисляет какие-то суммы по безналичному расчету организации, частично или полностью финансируемой из бюджета и перечисленной в 219-й статье, то оно получает право на уменьшение годовой налоговой базы на сумму этих перечислений, но в пределах 25 процентов от дохода. В прошлом году по подоходному налогу такого ограничения не было.
Расходы налогоплательщика на образование
В формулировке кодекса не предусмотрено никаких иных ограничений. Это означает, что если налогоплательщик оплатил свое образование, заочное, очное, вечернее, в России или за рубежом, он имеет право на получение социального вычета. Курсы иностранных языков, водительские курсы, курсы икебаны при наличии у образовательного учреждения лицензии тоже дают право на получение социального вычета.
Размер вычета составляет до 25 тысяч рублей в год на одного налогоплательщика, но в пределах суммы годового дохода. Нужно отметить, что гражданин, мало зарабатывающий, но сам платящий за свое обучение, не в полном размере имеет возможность воспользоваться этим вычетом. Если его годовая зарплата 18 тысяч, а расходы на обучение 20 тысяч, то право на вычеты у него будет только на 18 тысяч, то есть в пределах суммы годового дохода, который облагается по ставке 13 процентов.
Расходы родителей на обучение детей
Социальные вычеты по расходам родителей на обучение детей предоставляются только при дневной форме обучения. Закон об образовании РФ, статья N 12, гласит, что обучение у нас начинается с дошкольной формы.
Поэтому, если один из родителей заплатил детскому саду, имеющему лицензию на ведение образовательной деятельности, какую-то сумму, то это дает ему право на получение социального вычета. Но право на вычет нужно подтвердить. Подтверждением может служить либо справка установленной формы, которая утверждена приказом МНС и Минобразования, либо договор с образовательным учреждением. В договоре обязательно должны быть указаны полные реквизиты, в том числе реквизиты лицензии. Также нужно предоставить документы, подтверждающие, что в 2001 году по этому договору была произведена оплата. В этом случае у гражданина появляется право на получение вычета в пределах 25 тысяч рублей.
Однако норма эта появилась с 1 января 2001 года. Так что если договор на обучение ребенка был заключен в 1999 году, и по этому договору вся сумма была уплачена в 1999 году, расходов в 2001 году не было, следовательно, нет права на получение социального вычета. Если по договору платили ежегодно, за каждый семестр, то есть расходы в этом году и есть право на вычет.
Еще одна проблема в том, что учебные заведения, как правило, заключают договора со студентами. В них предусматриваются взаимные права и обязанности. И мало кто из родителей до введения этой нормы заключал договор от своего имени. То есть чтобы получить вычет, родитель должен заключить договор с учебным заведением и представить документы, что деньги уплачены им. В этом случае у него появляется право на вычет. Если договор заключен с сыном или дочерью, то только он сам может воспользоваться правом на налоговый вычет, если имеет облагаемый доход.
Расходы на лечение и приобретение лекарств
Постановлением Правительства N 201 от 19 марта 2001 года утверждены три перечня: лекарственных средств, видов медицинских услуг, видов дорогостоящих медицинских услуг, расходы по которым принимаются к вычету в полном объеме затрат. По лекарствам и по лечению объем вычета составляет до 25 тысяч рублей.
Однако получить налоговый вычет на лекарства фактически невозможно, хотя такая возможность и прописана в Налоговом кодексе. Во-первых, для этого нужно предъявить в налоговый орган рецепт врача, на котором стоит штамп "для предоставления в налоговые органы". Таких рецептов пока нет. Есть приказ Минздрава и МНС, по которому медицинские учреждения, в том числе и районные поликлиники, должны такие рецепты выдавать, но ни в одной поликлинике таких рецептов не предоставляют, и даже не знают, что это такое. Обычные рецепты не являются документами, достаточными для предоставления вычета.
Вторая причина в том, что перечень лекарств, по которым можно получить вычет по стоимостной характеристике, довольно бедный. Например, аспирин: ацетилсалициловая кислота, никакая "Упса" уже не пройдет. К вычету принимаются только те лекарства, которые наименованы в перечне, и никакие заменители. А из-за одного аспирина мучиться с подачей декларации вряд ли кто захочет. Так что пока эта норма носит декларационный характер и реального воплощения в этом году, наверное, не будет.
По дорогостоящим видам лечения вычет дается в сумме фактических расходов, но в пределах суммы годового дохода.
То есть если операция стоила 100 тысяч рублей, а доход составил 10 тысяч, то и вычет будет предоставлен на сумму 10 тысяч рублей. Под социальные вычеты в виде расходов на лечение и приобретение медикаментов попадается не только сам налогоплательщик, но и его супруг, его дети, его родители. Если налогоплательщик сам оплачивает свое лечение, то проблем нет. Чтобы получить вычет, нужно либо принести из лечебного учреждения справку установленной формы, утвержденной приказом МНС и Минздравом, либо договор, заключенный с медицинской организацией, в которой прописаны все реквизиты организации, в том числе и лицензии, срок ее действия, дата выдачи и документы, подтверждающие оплату. Если оплачивается лечение родителей, то нужен также документ, подтверждающий родство, то есть копия свидетельства о рождении. Денежный документ должен быть выдан на того, кто заплатил деньги. Пластические операции не дают права на социальный вычет.
Имущественные вычеты
Если физическое лицо продает какое-либо имущество, принадлежащее ему на правах собственности: земельный участок, квартиру, дачу, жилой дом, садовый домик, действует следующий режим налогообложения. Если гражданин документально может подтвердить право собственности на проданный объект со сроком 5 лет и более, вся сумма полученного дохода не попадает под налогообложение. При продаже приватизированной квартиры и наличии копии свидетельства о приватизации от 1992 года доход не облагается налогом. Если в силу каких-то причин гражданин не сможет представить документ на право собственности со сроком пять лет и более, то сумма в размере миллиона рублей не облагается налогом, больше миллиона - попадает под налог.
Если продавцами выступают несколько граждан, например родители с детьми, право на льготу предоставляется каждому из продавцов, имущественный вычет делится между ними.
Если гражданин продает любое другое имущество - схема та же, пороги другие. Если есть документы, подтверждающие право собственности на три года и более, вся сумма, полученная от продажи, скажем, гаража или машины, не облагается налогом. Если документов, подтверждающих право собственности сроком три года и более нет, то не облагается налогом 125 тысяч рублей, все остальное попадает под налогообложение.
Налоговый вычет при приобретении жилья распространяется только на покупку квартиры или жилого дома. Если приобретается комната в коммунальной квартире, этот вычет покупателю тоже может быть предоставлен. Ни под какие иные жилые объекты имущественный вычет не предоставляется. Размер вычета 600 тысяч рублей. Если покупателей несколько, то эти 600 тысяч делятся на количество покупателей. Вычеты на приобретение жилья предоставляются один раз в жизни.
Подробно о налоговых вычетах и о том, какие из них реально можно получить уже в этом году, а какие пока существуют только на бумаге, рассказывает начальник отдела налогообложения физических лиц управления Министерства по налогам и сборам по Москве Георгий КАРАМАЕВ.
Суть социального вычета в том, что освобождаются от налогообложения суммы, израсходованные на определенные цели. При этом расходы не возмещаются, а освобождаются от налогообложения. Подоходный налог, удержанный в течение года, возвращается налогоплательщику. Социальные вычеты, предусмотрены в статье 219 Налогового кодекса. Это расходы на благотворительность, затраты на образование и имущественные вычеты.
Расходы на благотворительность
По опыту анализа деклараций этим занимаются немногие. Здесь все довольно просто. Если предприятие перечисляет какие-то суммы по безналичному расчету организации, частично или полностью финансируемой из бюджета и перечисленной в 219-й статье, то оно получает право на уменьшение годовой налоговой базы на сумму этих перечислений, но в пределах 25 процентов от дохода. В прошлом году по подоходному налогу такого ограничения не было.
Расходы налогоплательщика на образование
В формулировке кодекса не предусмотрено никаких иных ограничений. Это означает, что если налогоплательщик оплатил свое образование, заочное, очное, вечернее, в России или за рубежом, он имеет право на получение социального вычета. Курсы иностранных языков, водительские курсы, курсы икебаны при наличии у образовательного учреждения лицензии тоже дают право на получение социального вычета.
Размер вычета составляет до 25 тысяч рублей в год на одного налогоплательщика, но в пределах суммы годового дохода. Нужно отметить, что гражданин, мало зарабатывающий, но сам платящий за свое обучение, не в полном размере имеет возможность воспользоваться этим вычетом. Если его годовая зарплата 18 тысяч, а расходы на обучение 20 тысяч, то право на вычеты у него будет только на 18 тысяч, то есть в пределах суммы годового дохода, который облагается по ставке 13 процентов.
Расходы родителей на обучение детей
Социальные вычеты по расходам родителей на обучение детей предоставляются только при дневной форме обучения. Закон об образовании РФ, статья N 12, гласит, что обучение у нас начинается с дошкольной формы.
Поэтому, если один из родителей заплатил детскому саду, имеющему лицензию на ведение образовательной деятельности, какую-то сумму, то это дает ему право на получение социального вычета. Но право на вычет нужно подтвердить. Подтверждением может служить либо справка установленной формы, которая утверждена приказом МНС и Минобразования, либо договор с образовательным учреждением. В договоре обязательно должны быть указаны полные реквизиты, в том числе реквизиты лицензии. Также нужно предоставить документы, подтверждающие, что в 2001 году по этому договору была произведена оплата. В этом случае у гражданина появляется право на получение вычета в пределах 25 тысяч рублей.
Однако норма эта появилась с 1 января 2001 года. Так что если договор на обучение ребенка был заключен в 1999 году, и по этому договору вся сумма была уплачена в 1999 году, расходов в 2001 году не было, следовательно, нет права на получение социального вычета. Если по договору платили ежегодно, за каждый семестр, то есть расходы в этом году и есть право на вычет.
Еще одна проблема в том, что учебные заведения, как правило, заключают договора со студентами. В них предусматриваются взаимные права и обязанности. И мало кто из родителей до введения этой нормы заключал договор от своего имени. То есть чтобы получить вычет, родитель должен заключить договор с учебным заведением и представить документы, что деньги уплачены им. В этом случае у него появляется право на вычет. Если договор заключен с сыном или дочерью, то только он сам может воспользоваться правом на налоговый вычет, если имеет облагаемый доход.
Расходы на лечение и приобретение лекарств
Постановлением Правительства N 201 от 19 марта 2001 года утверждены три перечня: лекарственных средств, видов медицинских услуг, видов дорогостоящих медицинских услуг, расходы по которым принимаются к вычету в полном объеме затрат. По лекарствам и по лечению объем вычета составляет до 25 тысяч рублей.
Однако получить налоговый вычет на лекарства фактически невозможно, хотя такая возможность и прописана в Налоговом кодексе. Во-первых, для этого нужно предъявить в налоговый орган рецепт врача, на котором стоит штамп "для предоставления в налоговые органы". Таких рецептов пока нет. Есть приказ Минздрава и МНС, по которому медицинские учреждения, в том числе и районные поликлиники, должны такие рецепты выдавать, но ни в одной поликлинике таких рецептов не предоставляют, и даже не знают, что это такое. Обычные рецепты не являются документами, достаточными для предоставления вычета.
Вторая причина в том, что перечень лекарств, по которым можно получить вычет по стоимостной характеристике, довольно бедный. Например, аспирин: ацетилсалициловая кислота, никакая "Упса" уже не пройдет. К вычету принимаются только те лекарства, которые наименованы в перечне, и никакие заменители. А из-за одного аспирина мучиться с подачей декларации вряд ли кто захочет. Так что пока эта норма носит декларационный характер и реального воплощения в этом году, наверное, не будет.
По дорогостоящим видам лечения вычет дается в сумме фактических расходов, но в пределах суммы годового дохода.
То есть если операция стоила 100 тысяч рублей, а доход составил 10 тысяч, то и вычет будет предоставлен на сумму 10 тысяч рублей. Под социальные вычеты в виде расходов на лечение и приобретение медикаментов попадается не только сам налогоплательщик, но и его супруг, его дети, его родители. Если налогоплательщик сам оплачивает свое лечение, то проблем нет. Чтобы получить вычет, нужно либо принести из лечебного учреждения справку установленной формы, утвержденной приказом МНС и Минздравом, либо договор, заключенный с медицинской организацией, в которой прописаны все реквизиты организации, в том числе и лицензии, срок ее действия, дата выдачи и документы, подтверждающие оплату. Если оплачивается лечение родителей, то нужен также документ, подтверждающий родство, то есть копия свидетельства о рождении. Денежный документ должен быть выдан на того, кто заплатил деньги. Пластические операции не дают права на социальный вычет.
Имущественные вычеты
Если физическое лицо продает какое-либо имущество, принадлежащее ему на правах собственности: земельный участок, квартиру, дачу, жилой дом, садовый домик, действует следующий режим налогообложения. Если гражданин документально может подтвердить право собственности на проданный объект со сроком 5 лет и более, вся сумма полученного дохода не попадает под налогообложение. При продаже приватизированной квартиры и наличии копии свидетельства о приватизации от 1992 года доход не облагается налогом. Если в силу каких-то причин гражданин не сможет представить документ на право собственности со сроком пять лет и более, то сумма в размере миллиона рублей не облагается налогом, больше миллиона - попадает под налог.
Если продавцами выступают несколько граждан, например родители с детьми, право на льготу предоставляется каждому из продавцов, имущественный вычет делится между ними.
Если гражданин продает любое другое имущество - схема та же, пороги другие. Если есть документы, подтверждающие право собственности на три года и более, вся сумма, полученная от продажи, скажем, гаража или машины, не облагается налогом. Если документов, подтверждающих право собственности сроком три года и более нет, то не облагается налогом 125 тысяч рублей, все остальное попадает под налогообложение.
Налоговый вычет при приобретении жилья распространяется только на покупку квартиры или жилого дома. Если приобретается комната в коммунальной квартире, этот вычет покупателю тоже может быть предоставлен. Ни под какие иные жилые объекты имущественный вычет не предоставляется. Размер вычета 600 тысяч рублей. Если покупателей несколько, то эти 600 тысяч делятся на количество покупателей. Вычеты на приобретение жилья предоставляются один раз в жизни.
Ещё новости по теме:
15:42
13:00
12:00