Табачники могут заплатить НДС дважды
В пятницу Госдума приняла во втором чтении новую ставку табачного акциза. Депутаты в целом одобрили новую схему его расчета, привязанную к максимальной розничной цене, немного изменив ставки. Однако сам новый принцип сбора акциза уже вызывает массу споров на табачном рынке: производителям непонятно, учитывать ли при расчете максимальной розничной цены НДС.
Акциз утвердили
С 2003 года в России действует смешанная система взимания табачных акцизов - к фиксированной ставке за тысячу сигарет (сейчас для сигарет без фильтра - 35 руб, для сигарет с фильтром - 78 руб) прибавляют адвалорную ставку от отпускной цены производителя (сейчас 8%). В начале апреля 2006 года Минфин разработал новую схему взимания акциза, привязанную уже не к оптовой, а к розничной цене. Кроме того, было решено индексировать акцизы на 30%. 2 мая соответствующий законопроект был направлен в Госдуму. Предложенная на 2007 год ставка акциза составляла 95 руб за тысячу сигарет с фильтром и 45 руб.- без фильтра плюс 5% от максимальной розничной цены (МРЦ). Однако обе ставки имеют ограничение - акциз на "фильтрованную" продукцию не должен быть ниже 115 руб, а на сигареты без фильтра - ниже 65 руб. Это ограничение могло серьезно сказаться на сигаретах дешевле 12 руб (примерно 65% российского рынка), ставки по которым будут едиными вне зависимости от розничной цены.
7 июня проект прошел первое чтение в Госдуме. Схема вызвала недовольство девяти производителей дешевых сигарет: Gallaher, Altadis, "Донского табака", "Нево-табака" и других. Они внесли в Думу собственный вариант налогообложения, который предполагал увеличение налоговой нагрузки на дорогие сигареты.
В пятницу Госдума приняла правительственный вариант во втором чтении, немного изменив ставки акциза. Специфическая ставка на сигареты с фильтром увеличена с 95 руб до 100 руб за тысячу сигарет, остальные составляющие остались без изменений. Также было решено снизить минимальное значение акциза на сигареты без фильтра с 65 руб до 60 руб (другие составляющие остались прежними).
Лидерам рынка новые ставки понравились. "Мы поддерживаем принятие системы налогообложения, предложенной правительством, так как она более прозрачна",- заявил директор по корпоративным вопросам Philip Morris Роберт Мэй.
Взимание акциза с розничной цены делает всю цепочку поставок от производителя к потребителю прозрачной и понятной, в том числе и для налоговых органов, исключая возможность трансфертного ценообразования, соглашается советник управляющего директора "БАТ-Россия" Владимир Аксенов.
Управляющий по связям со СМИ JTI Анатолий Верещагин комментирует новые ставки более сдержанно: "Непонятно, почему правительство анонсировало индексацию акцизов в 2007 году на 30%, а с утвержденными ставками налоги увеличатся на 40%". Напомним, компания JTI предлагала, напротив, снизить специфическую составляющую акциза на 5-10 руб.
Представители девяти производителей дешевых сигарет недовольны. "Государство решило поддержать лидеров отрасли без оглядки на фабрики, занимающие около 35% рынка. Уверен, с такими ставками увеличится объем контрафактных сигарет стоимостью ниже 8 руб за пачку, потому что потребность в такой продукции в стране есть, а платить за нее акциз невыгодно",- прогнозирует заместитель исполнительного директора по финансам "Донского табака" Сергей Сапотницкий. По его словам, следующий год станет переломным для табачной отрасли, он предвидит начало ценовых войн, которые уже к концу 2007 года приведут к уходу с рынка большей части российских производителей.
Остались вопросы
Впрочем, в принятом Госдумой законопроекте не указано, будет учитываться при выплате адвалорной ставки акциза розничная цена с НДС или без него. Опрошенные "Бизнесом" табачники расходятся в оценках: "По идее, розничная цена пачки уже включает в себя НДС и акциз, поэтому чтобы избежать начисления налогов на налоги, для расчета акциза логично использовать розничную цену за вычетом НДС и акциза",- рассуждает представитель одной из табачных компаний.
В "БАТ-Россия" интерпретируют законопроект по-другому. В законопроекте цена, с которой высчитывается адвалорная составляющая, теперь названа "расчетной стоимостью, исчисляемой из максимальных розничных цен", поэтому не учитывает НДС, соответственно, уверены в компании, двойного прочтения новой нормы налоговыми органами не произойдет. С этим согласен и Сергей Сапотницкий из "Донского табака".
"Взимание акциза с розничной цены, уже включающей в себя акциз и НДС, не вполне соответствует общим принципам налогообложения. Но в случае вычета НДС из налоговой базы применение ставки будет справедливым не во всех случаях, не все предприятия розничной торговли платят НДС, многие применяют упрощенную систему налогообложения",- указывает Роберт Мэй из Philip Morris. Он считает, что взимание акциза с розничной цены, включающей акциз и НДС, "в целом упрощает систему расчета акциза".
Вопрос, как именно высчитывать адвалорную ставку, уже сейчас видится табачникам принципиальным - при пересчете без учета НДС и акциза ставка одинакова для сигарет до 10 руб за пачку, а с учетом - до 6 руб. Соответственно, и акцизная нагрузка на производителей будет разной. Если закон примут в нынешнем виде, табачники будут ждать инструкций от Минфина, как высчитывать адвалорную ставку от розничной цены, говорит другой представитель табачной компании.
По словам зампреда комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергея Штогрина, этот вопрос поднимался на прошлой неделе в Госдуме. "Действительно, есть нарушение теории налогообложения. Я подготовил поправки, которые отражали этот механизм и согласно которым во избежание нарушения Налогового кодекса адвалорная ставка высчитывалась из цены за вычетом НДС и фиксированной ставки, однако представители Минфина не приняли этот вопрос во внимание, а предпочли в поправках определить схему высчитывания акциза от конечной розничной цены",- говорит Штогрин. Комментарии Минфина в пятницу получить не удалось.
Руководитель юридической практики компании "Консалтинговые услуги" Александр Костин предполагает, что расчет акциза от розничной цены может вызвать недовольство налоговых органов: "С другой стороны, Минфин может издать официальные разъяснения к взиманию акциза, что поможет табачникам в суде. Однако это позволит им избежать только штрафов, но не пересчета налогов и пеней".
Акциз утвердили
С 2003 года в России действует смешанная система взимания табачных акцизов - к фиксированной ставке за тысячу сигарет (сейчас для сигарет без фильтра - 35 руб, для сигарет с фильтром - 78 руб) прибавляют адвалорную ставку от отпускной цены производителя (сейчас 8%). В начале апреля 2006 года Минфин разработал новую схему взимания акциза, привязанную уже не к оптовой, а к розничной цене. Кроме того, было решено индексировать акцизы на 30%. 2 мая соответствующий законопроект был направлен в Госдуму. Предложенная на 2007 год ставка акциза составляла 95 руб за тысячу сигарет с фильтром и 45 руб.- без фильтра плюс 5% от максимальной розничной цены (МРЦ). Однако обе ставки имеют ограничение - акциз на "фильтрованную" продукцию не должен быть ниже 115 руб, а на сигареты без фильтра - ниже 65 руб. Это ограничение могло серьезно сказаться на сигаретах дешевле 12 руб (примерно 65% российского рынка), ставки по которым будут едиными вне зависимости от розничной цены.
7 июня проект прошел первое чтение в Госдуме. Схема вызвала недовольство девяти производителей дешевых сигарет: Gallaher, Altadis, "Донского табака", "Нево-табака" и других. Они внесли в Думу собственный вариант налогообложения, который предполагал увеличение налоговой нагрузки на дорогие сигареты.
В пятницу Госдума приняла правительственный вариант во втором чтении, немного изменив ставки акциза. Специфическая ставка на сигареты с фильтром увеличена с 95 руб до 100 руб за тысячу сигарет, остальные составляющие остались без изменений. Также было решено снизить минимальное значение акциза на сигареты без фильтра с 65 руб до 60 руб (другие составляющие остались прежними).
Лидерам рынка новые ставки понравились. "Мы поддерживаем принятие системы налогообложения, предложенной правительством, так как она более прозрачна",- заявил директор по корпоративным вопросам Philip Morris Роберт Мэй.
Взимание акциза с розничной цены делает всю цепочку поставок от производителя к потребителю прозрачной и понятной, в том числе и для налоговых органов, исключая возможность трансфертного ценообразования, соглашается советник управляющего директора "БАТ-Россия" Владимир Аксенов.
Управляющий по связям со СМИ JTI Анатолий Верещагин комментирует новые ставки более сдержанно: "Непонятно, почему правительство анонсировало индексацию акцизов в 2007 году на 30%, а с утвержденными ставками налоги увеличатся на 40%". Напомним, компания JTI предлагала, напротив, снизить специфическую составляющую акциза на 5-10 руб.
Представители девяти производителей дешевых сигарет недовольны. "Государство решило поддержать лидеров отрасли без оглядки на фабрики, занимающие около 35% рынка. Уверен, с такими ставками увеличится объем контрафактных сигарет стоимостью ниже 8 руб за пачку, потому что потребность в такой продукции в стране есть, а платить за нее акциз невыгодно",- прогнозирует заместитель исполнительного директора по финансам "Донского табака" Сергей Сапотницкий. По его словам, следующий год станет переломным для табачной отрасли, он предвидит начало ценовых войн, которые уже к концу 2007 года приведут к уходу с рынка большей части российских производителей.
Остались вопросы
Впрочем, в принятом Госдумой законопроекте не указано, будет учитываться при выплате адвалорной ставки акциза розничная цена с НДС или без него. Опрошенные "Бизнесом" табачники расходятся в оценках: "По идее, розничная цена пачки уже включает в себя НДС и акциз, поэтому чтобы избежать начисления налогов на налоги, для расчета акциза логично использовать розничную цену за вычетом НДС и акциза",- рассуждает представитель одной из табачных компаний.
В "БАТ-Россия" интерпретируют законопроект по-другому. В законопроекте цена, с которой высчитывается адвалорная составляющая, теперь названа "расчетной стоимостью, исчисляемой из максимальных розничных цен", поэтому не учитывает НДС, соответственно, уверены в компании, двойного прочтения новой нормы налоговыми органами не произойдет. С этим согласен и Сергей Сапотницкий из "Донского табака".
"Взимание акциза с розничной цены, уже включающей в себя акциз и НДС, не вполне соответствует общим принципам налогообложения. Но в случае вычета НДС из налоговой базы применение ставки будет справедливым не во всех случаях, не все предприятия розничной торговли платят НДС, многие применяют упрощенную систему налогообложения",- указывает Роберт Мэй из Philip Morris. Он считает, что взимание акциза с розничной цены, включающей акциз и НДС, "в целом упрощает систему расчета акциза".
Вопрос, как именно высчитывать адвалорную ставку, уже сейчас видится табачникам принципиальным - при пересчете без учета НДС и акциза ставка одинакова для сигарет до 10 руб за пачку, а с учетом - до 6 руб. Соответственно, и акцизная нагрузка на производителей будет разной. Если закон примут в нынешнем виде, табачники будут ждать инструкций от Минфина, как высчитывать адвалорную ставку от розничной цены, говорит другой представитель табачной компании.
По словам зампреда комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергея Штогрина, этот вопрос поднимался на прошлой неделе в Госдуме. "Действительно, есть нарушение теории налогообложения. Я подготовил поправки, которые отражали этот механизм и согласно которым во избежание нарушения Налогового кодекса адвалорная ставка высчитывалась из цены за вычетом НДС и фиксированной ставки, однако представители Минфина не приняли этот вопрос во внимание, а предпочли в поправках определить схему высчитывания акциза от конечной розничной цены",- говорит Штогрин. Комментарии Минфина в пятницу получить не удалось.
Руководитель юридической практики компании "Консалтинговые услуги" Александр Костин предполагает, что расчет акциза от розничной цены может вызвать недовольство налоговых органов: "С другой стороны, Минфин может издать официальные разъяснения к взиманию акциза, что поможет табачникам в суде. Однако это позволит им избежать только штрафов, но не пересчета налогов и пеней".
Ещё новости по теме:
15:42
13:00
12:00