Страховую компанию «Астор» заподозрили в фиктивных сделках
13 мая 2009 года Восьмой апелляционный арбитражный суд подтвердил правоту налоговой инспекции в отношении страховой компании «Астор». ИФНС по Ленинскому административному округу города Омска провела выездную налоговую проверку ОАО «СК «Астор». По результатам было принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Компанию обязали уплатить доначисленный налог на прибыль 18,6 млн руб. и пеню 5,6 млн руб. Как считают налоговики, в «Асторе» искусственно завышали расходы путем заключения фиктивных договоров с несколькими ООО: «Анекс», «Сатэкс»; «Бизнес-Трейд», «Меридиан», «Полисервис» и «Техстрой+». В ходе проверки этих контрагентов выяснилось (все нижеследующее цитируется по тексту судебного постановления)…
ООО «Анекс»
Учредитель и руководитель – Александр Васильев. Последняя отчетность – за 2004 год: убыток.
Анализ движения денежных средств по расчетному счету показал, что распорядителем счета ООО «Анекс» являлся Александр Зорин. Согласно информации, полученной из УНП УВД Омской области, Зорин неоднократно участвовал в регистрации предприятий, созданных для обналичивания денежных средств. К нему обращались представители различных фирм с предложением перечислять на расчетные счета ООО «Анекс» денежные средства якобы за поставленный товар или выполненные работы. Он готовил пакет документов (договоры, счета-фактуры, товарные накладные) по фиктивным сделкам. После того как денежные средства снимались с расчетного счета ООО «Анекс», они возвращались обратно представителям фирм.
Васильев рассказал на допросе, что летом 2004 года на железнодорожном вокзале Омска он дал свой паспорт знакомому, фамилию которого не помнит, расписался в карточке с образцами подписей и еще в каких-то документах, которые заверили у нотариуса. За это Васильеву заплатили 1500 рублей. Затем они поехали в банк, там Васильев расписался еще в каких-то документах и получил еще 2000 руб. И с тех пор он этого знакомого не видел. Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц Александр Васильев является руководителем и учредителем еще 12 организаций.
ООО «Сатэкс»
Учредитель и руководитель – Алексей Позняков. Последняя отчетность – за 2005 год: убыток.
Анализ движения денежных средств по расчетному счету в Омском отделении №8634 Сбербанка России показал, что суммарный оборот по счету за период с 01.03.2005 по 31.12.2005 составляет 382 млн руб. Поступающие денежные средства, в том числе от ОАО «СК «Астор», в тот же день перечислялись на счета третьих лиц или направлялись на покупку векселей Сбербанка. Позняков с детства являлся инвалидом II группы. В конце 2004 года он приехал в Омск для прохождения лечения. На железнодорожном вокзале к нему подошел незнакомый мужчина и предложил заработать 600 рублей.
Они поехали в налоговую инспекцию, где подали заявление на регистрацию предприятия. А на следующий день открыли счет в банке. Затем оформили доверенность у нотариуса на право осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сатэкс». 17 января 2008 года Позняков умер.
УНП УВД Омской области в рамках проведения выездной налоговой проверки ОАО «СК «Астор» было предоставлено объяснение брата Познякова, из которого следует, что его родной брат с рождения страдал психическим заболеванием и практически всю жизнь провел в психиатрической больнице.
Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц Позняков – учредитель и руководитель ООО «НПКФ «Берлук», ООО «Импэкс-право», ООО «Промагросервис», ООО «Омега», ООО «Авто-рай», ООО «Сибуглесервис», ООО «Филипп».
ООО «Бизнес-Трейд»
Учредитель и руководитель – Евгений Севрюгин. Последняя отчетность – за I квартал 2006 года: убыток.
Анализ всех поступлений и списаний денежных средств с расчетного счета в Омском филиале ОАО АКБ «Росбанк» (открыт 10.10.2005, закрыт 06.03.2006) показал, что полученные средства в тот же день перечислялись на счета третьих лиц, при этом каких-либо расходов, свойственных хозяйствующим субъектам (оплата услуг, налогов, выплата заработной платы), не прослеживалось. Из протокола допроса УНП УВД Омской области следует, что в 2005 году Севрюгин неделю не мог найти свой паспорт, потом нашел. Севрюгин считает, что его паспортом воспользовались и зарегистрировали в Омске на его имя ООО «БизнесТрейд» и еще две фирмы – ООО «ТК «Анда», ООО «Сибирь-Трейд». Никакие учредительные документы Севрюгин не подписывал, счета в банке не открывал, доверенности не выдавал.
ООО «Меридиан»
Учредитель и руководитель – Даниил Шаншин.
Анализ всех поступлений и списаний с расчетного счета в филиале ОАО «УралСиб» показал, что суммарный оборот по счету за период с 01.03.2006 по 31.12.2006 составил 744,9 млн руб., полученные средства в тот же день перечислялись на счета третьих лиц, в том числе на пластиковые карточки физических лиц. Из показаний Шаншина следует, что примерно 1–1,5 года назад он предоставил свой паспорт знакомому (имя и фамилию которого не помнит). Затем он расписался в карточке с образцами подписей, которую они заверили у нотариуса, и ездил в налоговую инспекцию и в банк. Предъявленные документы (агентский договор, акты, отчеты агента о заключенных договорах страхования, счета-фактуры) от имени руководителя ООО «Меридиан», касающиеся взаимоотношений с «СК «Астор», не подписывал.
ООО «Полисервис»
Учредитель и руководитель – Игорь Петрович Бабиков. Последняя отчетность – за 9 месяцев 2004 года с финансовыми показателями, близкими к нулю. По юридическому адресу не находится и местонахождение неизвестно.
Из пояснений Бабикова следует, что в конце 2003 года он подрабатывал в районе КДЦ «Кристалл», туда периодически приходили люди и предлагали оформить фирмы. Так, ему предложили оформить на свое имя ООО «Полисервис». Он согласился и предоставил свой паспорт для регистрации, за что получил 2000 руб. Через 2–3 недели с теми же людьми ездил к нотариусу для подписания доверенности и получил еще 500 руб. Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц Бабиков И.П. является учредителем и руководителем еще 12 организаций.
ООО «Техстрой+»
Учредитель Владимир Брейкин, руководитель Игорь Носенко. Бухгалтерскую и налоговую отчетность за 2005 год в налоговый орган не представляло. По юридическому адресу не находится и не находилось.
Согласно информации из УНП УВД Омской области Брейкин по месту жительства характеризовался отрицательно, нигде не работал, находился на II группе инвалидности, злоупотреблял спиртным. Судим за кражи. Неоднократно терял паспорт. В феврале 2005 года скончался. Из пояснений Носенко следует, что в 2003 году знакомый предложил ему заработать. Для этого нужно было зарегистрировать фирму. Он согласился и предоставил паспорт. Затем он расписался в карточке с образцами подписей, которую они заверили у нотариуса, за что получил 2000 рублей. Фактически руководителем ООО «Техстрой+» не являлся.
Итог
В результате почерковедческой экспертизы установлено, что подписи на всех документах вышеназванных фирм в связи со СК «Астор» выполнены не их руководителями, а иными лицами, то есть документы, представленные на налоговую проверку страховой компанией «Астор», содержат недостоверную информацию, поэтому не могут быть приняты в качестве подтверждающих налогооблагаемые расходы.
Страховая компания, понятно, не согласилась с такими результатами проверки и обратилась в арбитражный суд. Первая инстанция встала на ее сторону, посчитав, что организация не обязана отвечать за своих контрагентов. Однако апелляционная инстанция рассудила по-иному: представленные обществом документы (счета-фактуры, договоры, акты выполненных работ) действительно не являются надлежащими и не подтверждают расходы, так как установленные налоговой инспекцией обстоятельства относительно контрагентов, а также подписание документов неизвестными лицами свидетельствуют об отсутствии реального характера операций. Налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. А значит, СК «Астор» правомерно обязана доначислить налог на прибыль за 2005, 2006 годы в 17,6 млн руб. (сумма была несколько скорректирована), заплатить 5,3 млн руб. пени за несвоевременную уплату налога, а также 3,5 млн руб. штрафа. >Коммерческие вести (г. Омск) Абалкин Л.
ООО «Анекс»
Учредитель и руководитель – Александр Васильев. Последняя отчетность – за 2004 год: убыток.
Анализ движения денежных средств по расчетному счету показал, что распорядителем счета ООО «Анекс» являлся Александр Зорин. Согласно информации, полученной из УНП УВД Омской области, Зорин неоднократно участвовал в регистрации предприятий, созданных для обналичивания денежных средств. К нему обращались представители различных фирм с предложением перечислять на расчетные счета ООО «Анекс» денежные средства якобы за поставленный товар или выполненные работы. Он готовил пакет документов (договоры, счета-фактуры, товарные накладные) по фиктивным сделкам. После того как денежные средства снимались с расчетного счета ООО «Анекс», они возвращались обратно представителям фирм.
Васильев рассказал на допросе, что летом 2004 года на железнодорожном вокзале Омска он дал свой паспорт знакомому, фамилию которого не помнит, расписался в карточке с образцами подписей и еще в каких-то документах, которые заверили у нотариуса. За это Васильеву заплатили 1500 рублей. Затем они поехали в банк, там Васильев расписался еще в каких-то документах и получил еще 2000 руб. И с тех пор он этого знакомого не видел. Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц Александр Васильев является руководителем и учредителем еще 12 организаций.
ООО «Сатэкс»
Учредитель и руководитель – Алексей Позняков. Последняя отчетность – за 2005 год: убыток.
Анализ движения денежных средств по расчетному счету в Омском отделении №8634 Сбербанка России показал, что суммарный оборот по счету за период с 01.03.2005 по 31.12.2005 составляет 382 млн руб. Поступающие денежные средства, в том числе от ОАО «СК «Астор», в тот же день перечислялись на счета третьих лиц или направлялись на покупку векселей Сбербанка. Позняков с детства являлся инвалидом II группы. В конце 2004 года он приехал в Омск для прохождения лечения. На железнодорожном вокзале к нему подошел незнакомый мужчина и предложил заработать 600 рублей.
Они поехали в налоговую инспекцию, где подали заявление на регистрацию предприятия. А на следующий день открыли счет в банке. Затем оформили доверенность у нотариуса на право осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сатэкс». 17 января 2008 года Позняков умер.
УНП УВД Омской области в рамках проведения выездной налоговой проверки ОАО «СК «Астор» было предоставлено объяснение брата Познякова, из которого следует, что его родной брат с рождения страдал психическим заболеванием и практически всю жизнь провел в психиатрической больнице.
Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц Позняков – учредитель и руководитель ООО «НПКФ «Берлук», ООО «Импэкс-право», ООО «Промагросервис», ООО «Омега», ООО «Авто-рай», ООО «Сибуглесервис», ООО «Филипп».
ООО «Бизнес-Трейд»
Учредитель и руководитель – Евгений Севрюгин. Последняя отчетность – за I квартал 2006 года: убыток.
Анализ всех поступлений и списаний денежных средств с расчетного счета в Омском филиале ОАО АКБ «Росбанк» (открыт 10.10.2005, закрыт 06.03.2006) показал, что полученные средства в тот же день перечислялись на счета третьих лиц, при этом каких-либо расходов, свойственных хозяйствующим субъектам (оплата услуг, налогов, выплата заработной платы), не прослеживалось. Из протокола допроса УНП УВД Омской области следует, что в 2005 году Севрюгин неделю не мог найти свой паспорт, потом нашел. Севрюгин считает, что его паспортом воспользовались и зарегистрировали в Омске на его имя ООО «БизнесТрейд» и еще две фирмы – ООО «ТК «Анда», ООО «Сибирь-Трейд». Никакие учредительные документы Севрюгин не подписывал, счета в банке не открывал, доверенности не выдавал.
ООО «Меридиан»
Учредитель и руководитель – Даниил Шаншин.
Анализ всех поступлений и списаний с расчетного счета в филиале ОАО «УралСиб» показал, что суммарный оборот по счету за период с 01.03.2006 по 31.12.2006 составил 744,9 млн руб., полученные средства в тот же день перечислялись на счета третьих лиц, в том числе на пластиковые карточки физических лиц. Из показаний Шаншина следует, что примерно 1–1,5 года назад он предоставил свой паспорт знакомому (имя и фамилию которого не помнит). Затем он расписался в карточке с образцами подписей, которую они заверили у нотариуса, и ездил в налоговую инспекцию и в банк. Предъявленные документы (агентский договор, акты, отчеты агента о заключенных договорах страхования, счета-фактуры) от имени руководителя ООО «Меридиан», касающиеся взаимоотношений с «СК «Астор», не подписывал.
ООО «Полисервис»
Учредитель и руководитель – Игорь Петрович Бабиков. Последняя отчетность – за 9 месяцев 2004 года с финансовыми показателями, близкими к нулю. По юридическому адресу не находится и местонахождение неизвестно.
Из пояснений Бабикова следует, что в конце 2003 года он подрабатывал в районе КДЦ «Кристалл», туда периодически приходили люди и предлагали оформить фирмы. Так, ему предложили оформить на свое имя ООО «Полисервис». Он согласился и предоставил свой паспорт для регистрации, за что получил 2000 руб. Через 2–3 недели с теми же людьми ездил к нотариусу для подписания доверенности и получил еще 500 руб. Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц Бабиков И.П. является учредителем и руководителем еще 12 организаций.
ООО «Техстрой+»
Учредитель Владимир Брейкин, руководитель Игорь Носенко. Бухгалтерскую и налоговую отчетность за 2005 год в налоговый орган не представляло. По юридическому адресу не находится и не находилось.
Согласно информации из УНП УВД Омской области Брейкин по месту жительства характеризовался отрицательно, нигде не работал, находился на II группе инвалидности, злоупотреблял спиртным. Судим за кражи. Неоднократно терял паспорт. В феврале 2005 года скончался. Из пояснений Носенко следует, что в 2003 году знакомый предложил ему заработать. Для этого нужно было зарегистрировать фирму. Он согласился и предоставил паспорт. Затем он расписался в карточке с образцами подписей, которую они заверили у нотариуса, за что получил 2000 рублей. Фактически руководителем ООО «Техстрой+» не являлся.
Итог
В результате почерковедческой экспертизы установлено, что подписи на всех документах вышеназванных фирм в связи со СК «Астор» выполнены не их руководителями, а иными лицами, то есть документы, представленные на налоговую проверку страховой компанией «Астор», содержат недостоверную информацию, поэтому не могут быть приняты в качестве подтверждающих налогооблагаемые расходы.
Страховая компания, понятно, не согласилась с такими результатами проверки и обратилась в арбитражный суд. Первая инстанция встала на ее сторону, посчитав, что организация не обязана отвечать за своих контрагентов. Однако апелляционная инстанция рассудила по-иному: представленные обществом документы (счета-фактуры, договоры, акты выполненных работ) действительно не являются надлежащими и не подтверждают расходы, так как установленные налоговой инспекцией обстоятельства относительно контрагентов, а также подписание документов неизвестными лицами свидетельствуют об отсутствии реального характера операций. Налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. А значит, СК «Астор» правомерно обязана доначислить налог на прибыль за 2005, 2006 годы в 17,6 млн руб. (сумма была несколько скорректирована), заплатить 5,3 млн руб. пени за несвоевременную уплату налога, а также 3,5 млн руб. штрафа. >Коммерческие вести (г. Омск) Абалкин Л.
Ещё новости по теме:
07:00