Налоговая бомба под российский бизнес

Обещание, которое не сдержали

В июне 2025 года на Петербургском международном экономическом форуме министр финансов Антон Силуанов выглядел уверенным. "Базово налоги не трогаем, и это правильно. Потому что это инструмент предсказуемости нашей политики", — заявлял он перед камерами, обещая бизнесу стабильность после налоговой реформы 2024 года. Его заместитель Алексей Сазанов в августе пошел еще дальше, гарантируя неприкосновенность порогов для упрощенной системы налогообложения минимум до 2028 года.

Прошло всего три месяца. 24 сентября Минфин внес в правительство пакет законопроектов, который перечеркнул все обещания. НДС вырастет с 20% до 22%, а порог доходов для бизнеса на упрощенке, обязанного платить этот налог, рухнет с 60 до 10 миллионов рублей — в шесть раз. Для тысяч предпринимателей это стало холодным душем.

Бюджетная дыра размером с оборонный заказ

За красивыми словами о стабильности скрывалась суровая реальность. Фонд национального благосостояния, из которого латают бюджетные дыры, похудел более чем вдвое с начала специальной военной операции — до 3,9 триллиона рублей. Дефицит бюджета 2025 года уже достиг 4,2 триллиона за восемь месяцев, а к концу года может взлететь до 5,7 триллиона — почти в пять раз больше изначального плана.

"Ситуация с финансированием бюджетных нужд рано или поздно потребовала бы повышения налоговых доходов", — признает Михаил Орлов, руководитель департамента налогового консультирования. Но скорость, с которой правительство отказалось от своих обещаний, шокировала даже опытных экспертов.

Инфляционная бомба замедленного действия

Последний раз НДС повышали в 2019 году — с 18% до 20%. Тогда инфляция выросла на 0,7 процентного пункта. Теперь эксперты прогнозируют рост до 1 процентного пункта, причем существенная часть эффекта может проявиться уже в этом году. "Бизнес, как правило, перекладывает рост налоговой нагрузки на потребителя", — объясняет экономист Андрей Мелащенко из "Ренессанс Капитал".

Глава Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин не скрывал возмущения, называя рост НДС "самыми неприятными для населения и бизнеса налоговыми новациями".

А как же Банк России? Центробанк пытается сохранить спокойствие. Здесь, в отличие от Минфина, осторожны. НДС, говорят они, поднимет инфляционные ожидания, но не обязательно саму инфляцию. Тем не менее ключевую ставку, скорее всего, не будут снижать до конца 2025 года. И причина кроется как раз в эффекте неопределённости. В последние годы регулятор строил свою стратегию на подавлении инфляции за счёт высоких ставок. Но что делать, когда налоговая политика параллельно стимулирует рост цен? Начинается игра вслепую.

Малый бизнес: от шока к исходу

Для малого бизнеса с доходами от 10 миллионов рублей обязанность платить НДС станет не просто дополнительной нагрузкой — это полная перестройка всей системы учета. "Снижение лимита для УСН в несколько раз станет шоком для малого бизнеса и микропредприятий", — предупреждает налоговый консультант Алексей Крылов. По его прогнозам, многие компании просто не успеют перестроить финансовые модели и уйдут с рынка. Снижение лимита для упрощёнки означает, что десятки тысяч ИП и ООО по всей стране либо должны перейти на сложную систему расчётов с НДС — а значит, страдать с отчётностью, кассами, бухгалтерами, либо закрываться. Может временно

НДС — это не просто процент от выручки. Это сложнейшая система учета с вычетами, возмещениями и отчетностью, которая требует квалифицированных бухгалтеров и специального программного обеспечения. Для компании с годовой выручкой 10-15 миллионов рублей это может означать дополнительные расходы в сотни тысяч рублей ежегодно.

Экономисты уже говорят о «шоковой волне» в секторе микробизнеса — от водителей такси до мебельных мастерских. Те, кто не закроются, уйдут в серую зону. Те, кто не захотят уходить в тени — будут банкротиться. И это не гипотеза.

Кредитная удавка для предпринимателей

Директор центра налоговой политики МГУ Кирилл Никитин обращает внимание на еще одну проблему: у бизнеса резко вырастет потребность в оборотном капитале. "Это особенно больно для малого и среднего бизнеса, имеющего ограниченный доступ к сверхдорогим кредитам", — объясняет он. Особенно пострадают те, кто работает с госкомпаниями — те любят отсрочки платежа на 60-90 дней, фактически перекредитовываясь за счет поставщиков.

При ключевой ставке 17% и банковских кредитах под 25-30% годовых для малого бизнеса это может стать последней каплей. "Мы гарантированно ждем укрупнения рынка, сокращения количества реально действующих юрлиц, роста спроса на серые схемы оптимизации", — прогнозирует Крылов.

Доверие, как разменная монета

"Любые обещания стабильности налогообложения в текущих условиях просто невыполнимы", — с горечью констатирует Михаил Орлов. Но цена нарушенных обещаний может оказаться выше сиюминутной бюджетной выгоды. Екатерина Авдеева из "Деловой России" предупреждает: непредсказуемость в налоговой политике отпугивает инвесторов и заставляет бизнес сокращать горизонт планирования.

За последние три года - это уже не первое повышение налогов. В 2024 году крупные предприятия заплатили налог на сверхприбыль, с января 2025-го вырос налог на прибыль с 20% до 25%, ввели прогрессивную шкалу НДФЛ. Каждый раз власти обещали, что это последний раз. Каждый раз бизнес верил.

Но масштаб надвигающейся трансформации — вовсе не только в цифрах. Рынок станет менее разнообразным. Малый бизнес, придающий экономике гибкость, исчезнет с радаров. А значит, и вся ткань потребления, обслуживания и локальной экономики разорвётся по швам — не сразу, но необратимо.

Цена военного времени

В Минфине не скрывают: поправки в Налоговый кодекс вызваны нуждами финансирования обороны и безопасности. На эти цели в 2025 году запланировано более 30% расходов бюджета. Экономический блок правительства фактически столкнулся с выбором: душить экономику высокой ключевой ставкой или повышать налоги. Выбрали второе.

По расчетам Минфина, повышение НДС принесет бюджету 4,4 триллиона рублей за три года. Но какой ценой? "Все эти минусы можно было бы принять в условиях нормальных темпов роста. Мы же имеем не замедление, а стагнацию, переходящую в спад", — резюмирует Кирилл Никитин.

История учит, что в кризисные времена правительства часто жертвуют долгосрочным развитием ради краткосрочной стабильности. Но когда жертвой становится доверие бизнеса к государству, восстановить его оказывается гораздо сложнее, чем залатать бюджетную дыру. Малый бизнес России уже начинает подсчитывать, во что обойдется очередное нарушенное обещание. Для многих счет пойдет не на рубли, а на разрушенные судьбы.