Дробление бизнеса

Четверг, 4 апреля 2024 г.Просмотров: 818Обсудить

Следите за нами в ВКонтакте, Facebook'e и Twitter'e

Рассмотрим, какие действия следует избегать и какие признаки привлекают внимание Федеральной налоговой службы.

Что такое дробление бизнеса?

В прошлом году были рассмотрены несколько случаев разделения бизнеса по всей стране: как в отношении блогеров, так и промышленных предприятий.

В целом, сумма налоговых перерасчетов за период с 2018 по 2023 год оценивается Федеральной налоговой службой в 56 миллиардов рублей. В течение последних 5 лет российские суды рассмотрели 643 уголовных дела.

Какие действия привлекают внимание налоговиков?

Под незаконной фрагментацией бизнеса следует понимать создание нескольких коммерческих субъектов (ИП и ООО) с целью преднамеренного использования преимуществ, предоставляемых специальными режимами налогообложения.

Претензии со стороны налоговой возникают исключительно в случае, когда присутствуют признаки искусственности мероприятия. То есть компания не преследует коммерческих целей, а ориентируется исключительно на желание сократить налоговую нагрузку.

Топ 4 стратегии, которые вызовут нарекания со стороны налоговой службы

  • Разделение единого предприятия на части с целью сохранить специальные налоговые условия.
  • Использование индивидуальных предпринимателей (ИП) с особыми налоговыми режимами.
  • Формирование отдельного юридического лица для продажи товаров без уплаты НДС («безНДСный» рукав).
  • Передача крупной сделки на компанию с особыми налоговыми условиями.

Признаки незаконного разделения бизнеса

  • Фрагментация единого процесса. Предприятие разбивается на несколько юридических лиц для сохранения налоговых преимуществ.
  • Дробление направлено на снижение налоговых обязательств. Создание параллельных фирм, осуществляющих одну и ту же деятельность.
  • Присутствие единого контрольного лица. Все компании в группе имеют одного учредителя, генерального директора и/или конечного бенефициара.
  • Однородность видов деятельности всех участников группы. Компании имеют одинаковые коды основных видов экономической деятельности (ОКВЭД).
  • Одинаковые представители бизнеса на внешнем рынке. Например, те же лица уполномочены для взаимодействия с контрагентами, государственными органами и прочими сторонами.
  • Аффилиация между субъектами. Руководители находятся в родственных отношениях или находятся под контролем друг друга.
  • Отсутствие у филиалов и подразделений собственных активов. Они не принимают самостоятельных бизнес-решений.
  • Взаимное покрытие расходов между субъектами.
  • Общие адреса, контактные данные, веб-сайты, банковские услуги и реквизиты. Использование одного банка для открытия и обслуживания счетов, кассовых аппаратов и терминалов.
  • Формальное распределение или безвозмездное предоставление материальных ресурсов между компаниями.
  • Формальное распределение персонала. Общие специалисты по бухгалтерии и юридическому сопровождению.
  • Приближение показателей деятельности к максимальным значениям для использования налоговых преимуществ.
  • Один из субъектов является единственным поставщиком или покупателем для другого.
  • Распределение контрагентов между компаниями в зависимости от системы налогообложения.
  • Снижение рентабельности и прибыли основной компании после разделения.
  • Проведение разделения перед планируемым расширением или увеличением бизнеса.
  • Получение финансовых преимуществ основным юридическим лицом от разделения бизнеса.

Важно помнить, что каждый случай оценивается индивидуально судом. Кроме того, в период пандемии выявились новые сценарии фрагментации бизнеса для получения налоговых льгот и других льготных условий.

Какая грозит ответственность?

Субъекту, который умышленно разделил бизнес с целью использования специального режима налогообложения, грозят серьезные последствия в виде доначисления НДС и налога на прибыль. Кроме того, предусмотрены штрафы в размере 40% от суммы неуплаченных налогов.

Кроме того, установлена уголовная ответственность за умышленное уклонение от уплаты или частичную уплату налогов, если сумма дополнительных начислений превысит 5 миллионов рублей.

Следите за нами в ВКонтакте, Facebook'e и Twitter'e


Рубрика: Бизнес технологии / Налоги и учет
Просмотров: 818 Метки: ,
Автор: Шепелев Антон @rosinvest.com">RosInvest.Com


Оставьте комментарий!

RosInvest.Com не несет ответственности за опубликованные материалы и комментарии пользователей. Возрастной цензор 16+.

Ответственность за высказанные, размещённую информацию и оценки, в рамках проекта RosInvest.Com, лежит полностью на лицах опубликовавших эти материалы. Использование материалов, допускается со ссылкой на сайт RosInvest.Com.

Архивы новостей за: 2018, 2017, 2016, 2015, 2014, 2013, 2012, 2011, 2010, 2009, 2008, 2007, 2006, 2005, 2004, 2003