Налоговая реформа 2026 перевернет малый бизнес

В России почти 6,8 миллиона предприятий малого и среднего бизнеса. За красивой цифрой — миллионы личных историй, рисков, планов, долгов и надежд. Они дают работу свыше 15 миллионам человек, оживляют экономику, заполняют улицы пекарнями, кофейнями, сервисными студиями, небольшими торговыми точками и онлайн-магазинами с оборот свыше 31 триллиона рублей за девять месяцев года. И всё это хозяйство — под прицелом налоговых изменений, которые начнут действовать уже через несколько недель.

Госдума в конце ноября 2025 года приняла пакет поправок в Налоговый кодекс, который перевернёт правила игры для миллионов предпринимателей.

Формулировка из заключения комитета Совета Федерации по бюджету звучит безобидно: «обеление экономической деятельности и постепенное сближение условий работы на спецрежимах с общей системой налогообложения». За канцелярским языком скрывается простая истина: эпоха льготного налогообложения для малого бизнеса заканчивается. Реформа напрямую ударит по каждой десятой компании в стране.

Удавка затягивается поэтапно

Механизм реформы устроен изящно и безжалостно. Главный удар — введение НДС для плательщиков упрощённой системы налогообложения. Но не сразу, а постепенно, чтобы бизнес успел опомниться. В 2026 году порог освобождения от НДС снижается с 60 до 20 миллионов рублей годового дохода. В 2027-м — до 15 миллионов. К 2028 году — до 10 миллионов. Это означает, что через три года практически любой успешный малый бизнес автоматически становится плательщиком налога на добавленную стоимость.

Параллельно растёт базовая ставка НДС для всех — с 20 до 22 процентов. Для тех, кто на упрощёнке, предусмотрены «смягчающие» ставки: 5% при доходе до 272,5 миллиона рублей и 7% — до 490,5 миллиона. Звучит, как поблажка, но эксперты, предупреждают: для компаний с маржой 6–10% даже дополнительные 5–7% налога «просто съедают» всю прибыль.

Отдельный сюрприз ждёт индивидуальных предпринимателей на патентной системе: лимит доходов для них также обрушится с 60 до 20 миллионов уже в новом году.

Кто первым пойдёт на дно

Реформа бьёт не по всем одинаково. Самые уязвимые — отрасли с хронически низкой маржинальностью: розница непродовольственных товаров, бытовые услуги, небольшие кофейни и кафе. Аналитики указывают на ещё одну группу риска — сервисные компании и общепит, где доля фонда оплаты труда в структуре затрат особенно высока.

Дело в том, что реформа наносит двойной удар. Помимо НДС отменяется льготная ставка страховых взносов в 15 % с выплат, превышающих МРОТ. Вместо неё — общий тариф до 30%. Для ресторана или парикмахерской, где зарплаты составляют основную статью расходов, это катастрофа.

Эксперты, описывают незавидный выбор: «Бизнес либо вынужден закрываться, либо искать неформальные схемы оптимизации, включая уход части оборотов в наличные или дробление компаний». Прогнозируется замедление темпов роста сектора МСП и рост числа ликвидаций, что временно сократит долю малого бизнеса в ВВП страны.

Ловушка для хитрых

Те, кто рассчитывает обойти новые правила старыми методами, рискуют попасть в ещё более серьёзную ловушку. Специалисты рынка утверждают: «В период перемен главная ошибка бизнеса — это инерция. Клиенты продолжают работать по старым схемам, считая, что если раньше это работало, то сработает и сейчас. Но система уже меняется».

Схемы с искусственным дроблением бизнеса, «прогоном» оборотов через связанные юридические лица на упрощёнке или компании без реальной деятельности теперь попадают в зону повышенного внимания не только налоговиков, но и банковского комплаенса. Предприниматели, фиктивно мигрировавшие в регионы с льготными ставками, «практически со 100-процентной вероятностью» потеряют право платить налог в размере 1 процента по УСН. Декабрьское постановление правительства определит список приоритетных видов деятельности, для которых сохранятся пониженные ставки, остальным придётся играть по новым правилам.

Неожиданные победители

Парадокс реформы в том, что для части малого бизнеса она открывает новые возможности. Эксперты указывают на неочевидный плюс: крупные компании, являющиеся плательщиками НДС, заинтересованы в контрагентах, которые могут выставлять счета-фактуры с выделенным налогом. Раньше малый бизнес на упрощёнке был для них неудобным партнёром — теперь барьер исчезает.

Многие аналитики не исключают, что прибыли на высококонкурентных рынках цены могут значительно просесть. Некоторые продавцы могут частично или полностью компенсировать увеличение НДС за счёт сокращения своей прибыли. Выживут сильнейшие, те, кто готов работать с меньшей маржой, но на больших объёмах, получая доступ к контрактам с крупным бизнесом.

Отдельную нишу занимает автоматизированная упрощённая система налогообложения — АУСН.  Отмечается резкий рост интереса к этому режиму среди клиентов банков. Правила АУСН практически не меняются: ею могут пользоваться предприниматели с оборотом до 60 миллионов рублей и штатом до пяти человек. Для микробизнеса это становится спасательным кругом.

Цена выживания

Адаптация к новым условиям потребует денег. Аналитики оценивают рост затрат на бухгалтерские услуги в 20–30% за счет усложнение работы с НДС потребуются специалисты с более высокой квалификацией. Бизнесу придётся обновлять учётные системы, переводить документооборот в электронную форму, возможно, выводить на аутсорсинг функции маркетинга, техподдержки, той же бухгалтерии — всё это позволит экономить на страховых взносах, но требует начальных инвестиций.

Эксперты в области малого бизнеса предлагают комплексный подход.  Стратегия должна определяться на основе анализа бизнеса, его уникальных характеристик и долгосрочных целей. Безопасность заключается в проактивном планировании и минимизации неконтролируемых рисков. Ключевой этап — точный расчёт будущей налоговой нагрузки и её влияния на экономику компании. Те, кто займётся этим сейчас, получат фору перед теми, кто будет разбираться в новых правилах уже после их вступления в силу.

Жёсткий отбор как новая нормальность

Реформа 2026 года — не временное неудобство, а смена парадигмы. Эпоха, когда малый бизнес существовал в параллельной налоговой реальности, заканчивается. Государство последовательно сближает условия для всех участников рынка, и этот процесс необратим.

Половина компаний, попадающих под реформу, получила отсрочку до 2027 года и позже, но это не повод расслабляться. В долгосрочной перспективе реформа формирует более прозрачные и единые условия конкуренции. Компании, которые адаптируются к новым требованиям, смогут сохранить устойчивость и воспользоваться новыми возможностями рынка. Остальные пополнят статистику ликвидаций и это, похоже, именно тот результат, на который рассчитывает государство, запуская механизм жёсткого отбора.