Как налоговая вычисляет "серые" зарплаты

В 2024 году налоговые органы усиливают свою деятельность по выявлению и доначислению недоплаченных сумм в бюджет. Не стоит надеяться, что они проигнорируют явные признаки того, что работодатель выплачивает зарплату выше заявленной в документации. Налоговая служба определяет “серые” зарплаты и находят доказательства ухода от налогов.

Отчетность налогоплательщиков автоматически сравнивается с контрольными соотношениями, которые являются общедоступными. Этот процесс тщательно отлажен. С помощью современных программных комплексов выявляются расхождения между данными отчетности и стандартными показателями, такими как ФОТ, количество работников и уровень зарплат. При обнаружении несоответствий, налогоплательщику направляется запрос на предоставление объяснений и, при необходимости, на подачу уточненной отчетности.

Зарплата сотрудника, полностью отработавшего норму времени и получающего меньше МРОТ, вызывает подозрения в выплатах “в конверте”. Это касается, как федерального МРОТ (19 242 руб), так и регионального МРОТ, а также средней зарплаты по отрасли. Следует отметить, что если работодатель не отказался от применения регионального соглашения о МРОТ, то предполагается, что он обязан его соблюдать.

Жалобы сотрудников остаются основным источником информации для налоговых органов. Они могут быть поданы через Госуслуги или Онлайнинспекция.рф. Налоговая служба запрашивает пояснения и проводит проверки, в результате которых могут быть наложены санкции и доначисления.

Работодатели иногда сами выдают себя, указывая в объявлениях о вакансиях зарплаты выше, чем в официальных документах. Налоговая служба тесно сотрудничает с банками и отслеживает выплаты, сравнивая их с отчетностью. Расхождения могут привести к вызову сотрудника на допрос и работодателя для дачи пояснений.

Наряду с доначислениями по НДФЛ и пенями, возможны штрафы от 20 до 40% от суммы недоимки. ГИТ также осуществляет проверку, что может привести к штрафам. Искажение данных бухгалтерского учета, приведшее к занижению НДФЛ на 10% и более, может повлечь за собой штрафы и дисквалификацию.

Поэтому эксперты рекомендуют использовать только современные и безопасные методы оптимизации налогооблажения.