Налоговый кредит: бизнес на доверии или ловушка для наивных?

Деньги от налоговой: щедрость или расчетливый ход?

Представьте, что налоговая инспекция, которую предприниматели привыкли видеть исключительно в роли взыскателя, вдруг предлагает деньги. Не напрямую, конечно, но фактически – это заем, который позволит компании на несколько лет снизить налоговую нагрузку, инвестируя средства в развитие.

Звучит как щедрое предложение, не так ли? Но есть нюанс: деньги придется вернуть, да еще и с процентами. Так что же такое инвестиционный налоговый кредит (ИНК) – спасательный круг для бизнеса или финансовая западня? Давайте разберемся.

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) — это уникальная возможность для бизнеса получить заем от Федеральной налоговой службы (ФНС) для поддержки и развития. Этот кредит позволяет компаниям платить только часть налогов в течение нескольких лет, а освободившиеся средства инвестировать в развитие. В конце срока кредитования невыплаченные налоги нужно будет вернуть с процентами. Но кто может получить этот кредит и как это сделать? Давайте разберемся.

Кто может получить инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит распространяется на различные виды налогов, включая налоги на прибыль компаний, региональные налоги на имущество организаций и игорный бизнес, а также на земельный и транспортный налоги. Получить кредит могут компании, которые занимаются:

• Выполнением важных государственных заказов по развитию регионов или предоставляют социально-значимые услуги населению, например, подачу электричества или тепла.
• Исполнением гособоронзаказа.
• Научно-исследовательской, инновационной и конструкторской деятельностью, создают новые технологии, сырье и материалы.
• Переоборудованием производства, например, созданием рабочих мест для инвалидов или повышением энергоэффективности предприятия.
• Инвестированием в создание объектов с наивысшим классом энергоэффективности.
• Снижением негативного воздействия различных производств на окружающую среду.

Также получить кредит могут предприниматели и компании, включенные в реестр резидентов зон территориального развития, например, в Республике Алтай или Карелии.

Налоговый кредит не дадут, если:

• Претендент совершил налоговое преступление, например, имеет судебное решение о взыскании неуплаченных налогов.
• Является фигурантом уголовного дела.
• Находится в процессе банкротства или ликвидации бизнеса.
• Ранее уже оформлял инвестиционный налоговый кредит, но ФНС расторгла с ним договор досрочно из-за нарушения.
• Планирует уехать на ПМЖ из России, например, получил гражданство другой страны, открыл там компанию и регулярно выводит деньги.
• На момент подачи заявки находится в процессе оспаривания налоговых обязательств.

На какую сумму кредита рассчитывать

Сумма кредитования зависит от размера налогов, которые платит бизнес, и от целевого назначения кредита. Например, для научно-исследовательской деятельности предоставляют кредит до 100% от стоимости оборудования для исследований. Для оборонзаказа или строительства инфраструктуры — по согласованию с региональным ФНС.

Вне зависимости от суммы займа, компания может снизить налоговые платежи максимум на 50%, но для резидентов зон территориального развития могут быть индивидуальные условия. Кредит предоставляют на срок от одного до пяти лет. Резидентам зон территориального развития срок кредитования могут увеличить до 10 лет.

Процентная ставка — от 1/2 ключевой ставки рефинансирования ЦБ, но не более 15% годовых — определяется индивидуально по каждому заявлению и фиксируется в договоре. Для резидентов зон территориального развития ставка кредитования равна нулю: в конце срока бизнесу нужно просто вернуть недоплаченные налоги.

Как оформить налоговый кредит

Подготовить компанию к оформлению кредита: привести в порядок бухгалтерскую и финансовую отчетность, проверить, нет ли неуплаченных налогов и обязательных взносов в бюджет. Также понадобится подготовить грамотный бизнес-план и другие документы, которые станут обоснованием для получения кредита.

Заполнить заявление по форме ФНС, в нем указать:

• ИНН или КПП;
• ФИО руководителя;
• наименование и адрес налогового органа, в который подают обращение;
• суммы налогов за предыдущие периоды и сроки их уплаты;
• данные о залоге и поручителях – при необходимости.

Руководитель организации должен подписать заявление и указать дату.

Подготовить пакет документов:

• Основание получения кредита, например, бизнес-план, инвестиционный проект или документы о закупке оборудования;
• Расчеты налогов, на которые предприятие хочет получить отсрочку и желательный срок кредитования;
• Копии учредительных документов;
• Справки об отсутствии задолженностей перед бюджетом;
• Документы на имущество, которое будет обеспечением по кредиту – по требованию ФНС;
• Бухгалтерская и финансовая отчетность за предыдущий год, но налоговая может запросить документы и за другие периоды.

Обратиться с документами в налоговую:

• Если сумма кредита меньше 50 млн ₽ — в региональную налоговую службу по месту регистрации компании;
• Если кредит больше 50 млн ₽ – в Межрегиональный отдел ФНС России по управлению долгом.

Документы можно подать онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Срок рассмотрения — 30 рабочих дней.

Если ФНС одобрит кредит, то предпринимателю нужно будет заключить с ней договор. В нем должно быть указано:

• Процентная ставка и срок кредитования, график погашения долга и процентов, возможность досрочного погашения — устанавливают индивидуально для каждого клиента;
• Как будут использоваться кредитные средства;
• Обеспечение кредита, если необходим залог — об этом нужно отдельное соглашение;
• Ответственность сторон, основания для досрочного расторжения договора.

Нельзя обеспечивать кредит имуществом, которое куплено на средства ИНК. Также во время действия договора запрещено передавать или продавать третьим лицам имущество, под приобретение которого выдан кредит.

Налоговая может отказать в кредите, если в документах обнаружились ошибки, предоставлены не все данные, в бухгалтерских отчетах есть неточности — в этом случае нужно исправить недочеты и подать документы заново. Также в кредите откажут, если цели кредитования не подходят под программу ИНК.

Заключение: инвестиционный налоговый кредит — шанс для бизнеса

Инвестиционный налоговый кредит — это мощный инструмент для поддержки бизнеса, который позволяет компаниям направлять освободившиеся средства на развитие и модернизацию. Но важно помнить, что для получения кредита необходимо соблюдать все условия и требования ФНС. При этом есть и другая сторона медали. ФНС не благотворительная организация – если компания не справится, ее обяжут выплатить всю сумму сразу. И тогда налоговый кредит может превратиться в финансовый капкан, из которого выбраться будет непросто. Для крупных предприятий, которые платят большие налоги, это возможность значительно ускорить развитие и улучшить финансовые показатели. А для резидентов зон территориального развития налоговый кредит предоставляют без процентов, что делает его еще более привлекательным предложением.