Контролируемая задолженность и налоговая отчетность - Налоговое право

Для дивидендов иностранцам – не декларация, а расчет

Процентный доход, получаемый иностранной организацией - заимодавцем от источника в РФ, при выплате может квалифицироваться как дивиденды. Например, если поручителем выступает иностранная материнская компания, владеющая 100% уставного капитала организации - источника выплаты. Такой доход подлежит отражению в налоговом расчете (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

А в декларации по налогу на прибыль организаций лист 03 заполнять не нужно: он для тех организаций, которые в качестве налоговых агентов исчисляют и удерживают налог на прибыль у налогоплательщиков - российских организаций (Письмо Минфина от 4 августа 2009 г. N 03-03-06/1/510).