Налоговые проверки физических лиц

Под взор налоговых инспекторов попадают не только юридические лица  и индивидуальные, но и обычные граждане. Проверяются такие операции как, незаконное ведение предпринимательской деятельности, сдача квартир, налоговые вычеты и т.д.

Проверка налоговых деклараций

Во-первых, речь идет о камеральной проверке налоговых деклараций физических лиц по форме 3-НДФЛ. То есть проверяется фактическое соблюдение или отклонение от норм действующего в РФ налогового законодательства физическими лицами. Нарушения чаще всего фиксируются в нескольких случаях. Вообще форма 3-НДФЛ заполняется гражданином РФ в случае получения им дохода от сдачи в аренду собственного имущества. То есть, если человек сдает квартиру, дачу, дом или любую другую недвижимость и при этом получает финансовую выгоду, то с полученной суммы должен уплачиваться подоходный налог. Также при продаже личного имущества, например, транспортного средства или недвижимости, получаемый доход подлежит налогообложению. То есть, если машина куплена, условно, за 100 000 рублей, а продана за 110 000 рублей, то с разницы в 10 000 рублей (прибыль) необходимо заплатить налог государству, заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ. Ну и если по месту фактического получения прибыли гражданином РФ не был сразу удержан подоходный налог.

Камеральная проверка налоговой службой проводится в том случае, если гражданин решил воспользоваться своим законным правом на налоговый или социальный вычет. Его можно оформить подав декларацию в налоговую инспекцию по месту проживания, в том случае, если был факт приобретения недвижимости, были затрачены средства на собственное лечение, лечение близких родственников или детей. ФНС занимается проверкой достоверности предоставленных в декларации гражданином данных. Срок рассмотрения заявки и принятие решения может затянуться на срок до 3 месяцев. Цель проверки – выявление мошенников, которые прибегают к различным способам обмана, самым распространенным из которых является подделка справки о доходах с места работы. Суммы в нее вписываются таким образом, чтобы налоговый вычет можно было получить в максимально возможном объеме. Однако, на практике это чаще всего приводит к уголовной ответственности, за подачу «липовых» сведений

Выявить факт нарушения достаточно просто, дело в том, что работодатель сам передает в налоговую службу справки 2-НДФЛ на каждого работника, и если какой-либо из подчиненных приносит документы, отличающиеся от уже имеющихся, то в налоговом вычете просто отказывают. Поданные документы возвращают работодателю с просьбой дать разъяснения по нестыковке данных. В худшем случае назначается внеплановая выездная налоговая проверка. Также распространены обманы связанные с продажей недвижимости. Основная цель физического лица – получение налогового вычета, для этого оформляется фиктивная сделка между родственниками, но никто никому ничего не платит. Однако, согласно законодательству налоговый вычет при такой сделке не начисляется. Проверка проходит очень быстро, в местный ЗАГС делается запрос и подлог вскрывается достаточно быстро.

Бизнесмены вне закона и выездные проверки

Во-вторых, пристальным объектом внимания налоговой становятся физический лица ведущие незаконно предпринимательскую деятельность. То есть, работают «сами на себя», не регистрируются в качестве ИП, компании или организации, не ведут необходимую документацию и не платят налоги. К таким видам деятельности относятся любые занятия, приносящие прибыль: ремонтные работы, стрижка на дому, уборка в подъезде по договоренности с соседями за оплату, репетиторские услуги и многое другое. Ответственность за ведение подобной деятельности наступает с момента ее обнаружения, наказание накладывается в зависимости от уровня дохода. Это могут быть штрафы или же уголовная ответственность.

Ну, и в-третьих, от выездных налоговых проверок не застрахован никто, они проводятся как в отношении юридических, так и в отношении физических лиц. Здесь все достаточно просто, часто возникают ситуации, когда-то же ИП прекращает свое существование, но бывший предприниматель решает уклониться от налогов, возможных штрафов и проверок. В случае выяснения факта, что в настоящем физическое лицо ранее осуществляло предпринимательскую деятельность, но дела и обязательства перед налоговой были закрыты не полностью, то налоговые инспекторы приедут и к таким гражданам. В Налоговом Кодексе РФ нет четкой нормы, запрещающий проведение выездных проверок у любых физических лиц.