За снижение ЕСН заплатят пенсионеры

Снижение ставки единого социального налога приведет к дефициту Пенсионного фонда, считают эксперты
Вчера правительство провело "первый раунд" консультаций с фракцией "Единая Россия" по вопросам налоговой политики и пенсионной реформы. Как и следовало ожидать, депутаты поддержали все основные предложения, которые накануне были озвучены на объединенной коллегии Минфина и МЭРТ. Как заявил по окончании заседания вице-премьер Александр Жуков, правительство по-прежнему не предусматривает повышение подоходного налога и предлагает снизить единый социальный налог (ЕСН) с 35,6% до 26%. Минфин ожидает, что в результате такого снижения бизнес получит дополнительно 280 млрд руб., которые "могут быть инвестированы в экономику". Чиновники называют такую новацию "радикальной" и предполагают вывести часть заработной платы из тени. Эксперты в целом положительно относятся к снижению ставки ЕСН, подчеркивая тот факт, что нынешняя высокая ставка этого налога не соответствует тому уровню услуг, которые в итоге получает население. Однако заветного "обеления" заработной платы, по мнению большинства аналитиков, так и не произойдет. Зато в результате снижения ЕСН правительство будет иметь серьезные сложности с наполнением Пенсионного фонда, компенсировать которое придется за счет бюджетных дотаций. Альтернативные же методы стимулирования пенсионных накоплений, предложенные министерствами, кажутся экспертам "очень сырыми".
Основная новация налоговой реформы в варианте Минфина и МЭРТ – это снижение с 2005 года базовой ставки ЕСН с 35,6% до 26%. При этом решено, что регрессивная шкала этого налога выглядеть будет так: если работнику выплачивается до 300 тыс. руб. в год, то ЕСН будет взиматься по ставке 26%, от 300 тыс. руб. до 600 тыс. руб. – по ставке 10%, и свыше 600 тыс.– по ставке 2%. По мнению большинства экспертов, такие изменения будут чувствительны лишь для организаций, где заработная плата составляет порядка 8500 руб. (именно из такой средней зарплаты по стране якобы исходили специалисты Минфина при составлении данной системы). "Для организаций, где заработная плата составляет 500 долл., снижение ставки будет всего лишь в районе 2%, – сказал RBC daily зампредседателя налогового комитета РСПП Станислав Воскресенский, – а вот для компаний, где средняя зарплата колеблется в районе 300 долл., снижение будет существенным – около 9%". В целом же, по мнению г-на Воскресенского, в результате налоги станут действительно "немного ниже", однако к массовой легализации доходов такие действия не приведут.
С таким мнением согласна и ведущий специалист международно-правового отдела Tax Consulting Ltd. Марина Исаева. "Можно предположить, что небольшие компании и предприятия будут продолжать использовать схемы оптимизации налогообложения, которыми они пользуются и на сегодняшний день, – говорит она. – При этом стоит отметить, что используемые схемы по оптимизации ЕСН не обязательно должны быть "серыми". Например, такие схемы, как с использованием договора возмездного оказания услуг, дивидендные, процентные, бонусные схемы, схема с использованием совета директоров, были оценены самими советниками налоговой службы РФ как не противоречащие законодательству. Нет также уверенности в том, что и более крупные предприятия откажутся сразу же от, возможно, используемых ими схем в связи с изменениями ставки ЕСН.".
Одновременно со снижением ставки налога должна измениться и сама структура его распределения: сократятся с 14% до 6% отчисления на базовую часть пенсии, с 4% до 3,2% – выплаты в фонд социального страхования, и с 3,6% до 2,8% – в фонд медицинского страхования. Изменится и система отчислений на накопительную часть пенсии. Сейчас работники старше 1953 г. р. освобождены от этих выплат, граждане 1953 – 1967 г. р. платят 2% от заработной платы, а более молодые сотрудники – 4% (с 2006 года эту ставку планировалось повысить до 6%). Теперь чиновники предлагают освободить от выплат граждан до 1967 г. р. , а для более молодых работников повышать отчисления не с 2006 г., а только с 2008 г.
Как признают сами представители Минфина, все эти решения приведутк серьезным проблемам с наполнением Пенсионного фонда. Из 185 млрд руб., которые "выпадут" из бюджета в результате снижения ЕСН, 167 млрд приходится на долю ПФ. Возмещать их придется в большей степени из средств федерального бюджета. Причем, по прогнозам Алексея Кудрина, дотации в ПФ будут год от года только расти, и в ближайшие время могут достигнуть 360 млрд руб. С учетом того, что правительство пообещало еще и увеличить пенсии на 164 млрд руб. в связи с отменой льгот, в следующем году дотации составят 341 млрд руб. Эксперты подтверждают такие опасения чиновников, однако отмечают тот факт, что нынешнее "дикое" несоответствие между размером отчислений на "социальные нужды" и тем качеством услуг, которое в итоге получают работники, может быть таким образом сокращено. "Когда нас пытаются заверить, что наша ставка ЕСН сравнима по величине с европейской, я всегда напоминаю о том крайне низком качестве услуг, которое за такую "европейскую" цену получают российские граждане, – говорит Станислав Воскресенский, – понятно, что ни качество образования, ни качество медицинского обслуживания от снижения ЕСН не повысится, зато нагрузка на бизнес станет несколько меньшей". Впрочем, как отмечают аналитики, "связка" между величиной ЕСН и наполнением Пенсионного фонда актуальна не только для России. "Сложности есть во всех развитых странах, в частности, в странах ЕС; например, во Франции, в Испании и др. дискуссии по этим сложностям так или иначе крутятся вокруг вопросов о величине налоговых отчислений и пенсионном реформировании", – говорит Марина Исаева.
Помимо бюджетных дотаций (которые, по словам Алексея Кудрина, должны быть сведены к нулю к 2012 г.), компенсировать потери от снижения ЕСН чиновники планируют за счет добровольных выплат, а также стимулирования более позднего выхода на пенсию. Так, каждому пенсионеру, который продолжит работать в течение пяти лет после достижения пенсионного возраста, государство будет выплачивать ежегодно 2000 руб. Также всем сотрудникам, независимо от возраста, которые согласятся добровольно отчислять со своей зарплаты в накопительную часть пенсии 4%, государство обещает еще дополнительные 2% "поверх". В результате таких нововведений, по расчетам экспертов из Минфина, к моменту выхода на пенсию работник 1967 года рождения, который согласится платить и обязательные, и добровольные выплаты, будет получать 55% от своей прежней зарплаты вместо нынешних 30%.
Сама инициатива добровольных отчислений страхования кажется экспертам если не разумной, то по крайней мере "не вредной". "Те обязательные отчисления, которые существовали ранее, все равно были крайне неэффективны, – сказал RBC daily аналитик ИК "Тройка Диалог" Антон Струченевский, – возможно, что такая система стимулирования позволит гражданам накопить больше на будущую пенсию". Однако, как отметила в разговоре с RBC daily заместитель гендиректора УК "НИКойл" Наталия Плугарь, неясным остается "статус" этих добровольных отчислений. "Раз они добровольные – значит, уже не налоги, – поясняет она, – тогда непонятно, на каком основании Пенсионный фонд будет ими распоряжаться, ведь он имеет право отдавать в управление только собственные средства, а раз платежи будут добровольные, значит, ПФ они принадлежать не будут. Получается, что это уже не обязательное, а добровольное страхование. ПФ добровольным страхованием не занимается". Еще один интересный момент, подмечают аналитики: если государство планирует прекратить дотирование Пенсионного фонда из бюджета к 2012 году, система альтернативных методов его наполнения должна работать очень эффективно. Однако именно она-то и кажется экспертам наименее продуманной.
В целом же и налоговую, и пенсионную реформы эксперты оценивают как "очень сырые". Причем, как опасаются некоторые экономисты, депутаты, скорее всего, так и не успеют толком их доработать. Как сообщил вчера спикер Госдумы Борис Грызлов, "в помощь" правительству по работе над данными вопросами будет создана специальная группа, вкоторую войдут "не более 10 человек из председателей думских комитетов и их заместителей". Однако, как признался г-н Грызлов, сроки "очень сжатые, и первые реальные законопроекты могут появиться к 8-10 апреля", в то время как "на заседании президиума не найдены ответы на все вопросы". Заседание правительства РФ, на котором предполагается рассмотреть меры по налоговой реформе, должно состояться уже 8 апреля. Как полагают эксперты, такая спешка обусловлена тем, что чиновники надеются ввести предлагаемые изменения в силу уже с 1 января следующего года, и бюджет на 2005 год "верстается" уже с учетом этих новаций. "Налоговая реформа, как обычно, будет дорабатываться уже "по ходу", – сказал RBC daily представитель думского комитета по бюджету и налогам, – все недоработки "вылезут" уже в процессе ее осуществления".
RBC daily.