ОБЗОР: ГД одобрила в I чтении увеличение на 2017-2019 годы ряда акцизов и налогов
Госдума в среду на пленарном заседании приняла законопроект, содержащий меры обеспечения сбалансированности бюджетов субъектов РФ и увеличения доходов федерального бюджета в 2017-2019 годах. Речь идет об увеличении ставок ряда акцизов и налогов.
Документ внесен правительством РФ. Реализация законопроекта, по оценке кабмина, позволит дополнительно направить в федеральный в бюджет 430 миллиардов рублей в 2017 году, 345 миллиардов рублей в 2018 году и 487 миллиардов рублей в 2019 году.
ПОВЫШЕНИЕ АКЦИЗОВ НА АЛКОГОЛЬ И ТАБАК
В целях повышения доходов региональных бюджетов документом предусматривается увеличение с 2017 года в два раза (с 9 до 18 рублей и с 5 до 10 рублей соответственно) ставок акцизов для вин, изготовленных без добавления ректификованного этилового спирта, и вин с защищенным географическим указанием и наименованием места происхождения (за исключением игристых).
"Указанное повышение ставок акциза может привести к росту цены одной бутылки вина емкостью 0,7 литра на 7,4 рубля, а одной бутылки вина с защищенным географическим указанием или наименованием места происхождения такой же емкости - на 3,7 рубля", - указывало правительство. При этом ставка акциза на игристые (шампанские) вина на 2017-2019 годы проектом устанавливается в размере 27 рублей за литр.
Специфические ставки акцизов на все виды табачной продукции, установленные ранее на 2017 год, предлагается увеличить на 10%, а ставки акцизов на 2018 и 2019 годы проиндексировать на 10% к предыдущему году. При этом предлагается выровнять ставки на табак трубочный, курительный, жевательный, нюхательный, кальянный и нагреваемый.
Кроме того, в перечень подакцизных товаров включаются одноразовые электронные системы доставки никотина (со ставкой акциза 40 рублей за штуку), никотинсодержащая жидкость (10 рублей за миллилитр), а также табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания (нагреваемый табак, 4,8 тысячи рублей за килограмм в 2017 году).
АКЦИЗЫ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ И НДПИ
Предусмотрено также изменение акцизов на нефтепродукты. Ставки акцизов на автомобильный бензин четвертого и пятого классов вырастут с 1 января 2017 года соответственно на 800 рублей и 2,7 тысячи рублей – до 13,1 тысячи рублей за тонну и 10,13 тысячи рублей за тонну. С 1 января 2018 года в России будет разрешен бензин не ниже 5 класса, ставка акциза на него увеличится до 10,535 тысячи рублей за тонну, а с 1 января 2019 года – до 10,957 тысячи рублей за тонну.
Ставки акцизов на дизельное топливо вырастут с 1 января 2017 года на 1,707 тысячи рублей - до 6,8 тысячи рублей за тонну, с 1 января 2018 года увеличатся до 7,072 тысячи рублей за тонну, с 1 января 2019 года – до 7,355 тысячи рублей за тонну. Для средних дистиллятов ставка составит 7,8 тысячи, 8,112 тысячи и 8,436 тысячи рублей соответственно. Ставка акциза на прямогонный бензин с 1 января 2017 увеличится на 800 рублей - до 13,1 тысячи рублей за тонну, и останется без изменений в 2018 и 2019 годах.
Проектом изменяется и порядок определения в 2017 году показателей, используемых при расчете НДПИ при добыче природного горючего газа собственниками объектов Единой системы газоснабжения и аффилированными с ними компаниями. В результате НДПИ на газ для группы "Газпрома" увеличивается на следующий год на 413 рублей за тысячу кубометров.
По нефти предложено повышение НДПИ на всю трехлетку: на 306 рублей за тонну в 2017 году, на 357 рублей в 2018 году и на 428 рублей в 2019 году.
Кроме того при добыче многокомпонентных комплексных руд, содержащих, в том числе, медь, никель и металлы платиновой группы, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, законопроектом устанавливается ставка НДПИ в размере 730 рублей за тонну добытой руды.
КОРРЕКТИРОВКИ В ПЕРЕНОСЕ УБЫТКОВ В КГН
В отношении консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) предлагается ограничить перенос убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в размере не более 30% налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, рассчитанной без учета переноса убытков прошлых лет.
При этом установленное сейчас ограничение срока переноса убытков десятью годами предлагается отменить, а сумму уменьшения налоговой базы КГН, формируемой прибыльными участниками группы, ограничить суммой убытка, полученного убыточными участниками КГН, не превышающего 30% от прибыли прибыльных участников группы.
Сейчас участники группы могут объединять налоговую базу по налогу на прибыль, при этом финансовый результат убыточных участников вычитается без ограничений из общей базы. Таким образом группа может значительно снизить общий объем уплачиваемого налога на прибыль, в результате чего региональные бюджеты недосчитываются поступлений.
ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ РЕГИОНОВ
На период 2017-2020 годов в федеральный бюджет предлагается централизовать 1% налога на прибыль организаций, зачисляемый в региональные бюджеты. Это позволит из 20-процентного налога на прибыль 3% зачислять в федеральный бюджет, 17% - в бюджеты субъектов РФ. Минфин, предлагая данную меру, обещал распределить эти средства на поддержку наименее обеспеченных регионов.
В целях увеличения доходов региональных бюджетов проектом предлагается ограничить действие льгот по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, а также в отношении имущества, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородов в Каспийском море, - применять эти льготы с 1 января 2018 года на территории субъекта РФ только по его решению.
По данным налоговой статистики, сумма налога на имущество организаций, не поступившая в региональные бюджеты в 2015 году в связи с предоставлением налоговой льготы по движимому имуществу, составила 110,8 миллиарда рублей, а налоговой льготы по имуществу, используемому при разработке углеводородов на шельфе Каспия, - 27 миллионов рублей.
Ж/Д ПЕРЕВОЗКИ, НАЛОГОВЫЕ ПЕНИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ
Кроме того, законопроектом с 2017 до 2030 года устанавливается нулевая ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении и до 2030 года продлевается действие нулевой ставки НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении.
Ставка пени в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов свыше 30 календарных дней увеличивается законопроектом в два раза для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Действующая процентная ставка пени для юридических и физических лиц равна одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России.
Наконец, в целях улучшения условий исполнения обязанности по уплате налогов законопроектом предусматривается возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами.
Документ внесен правительством РФ. Реализация законопроекта, по оценке кабмина, позволит дополнительно направить в федеральный в бюджет 430 миллиардов рублей в 2017 году, 345 миллиардов рублей в 2018 году и 487 миллиардов рублей в 2019 году.
ПОВЫШЕНИЕ АКЦИЗОВ НА АЛКОГОЛЬ И ТАБАК
В целях повышения доходов региональных бюджетов документом предусматривается увеличение с 2017 года в два раза (с 9 до 18 рублей и с 5 до 10 рублей соответственно) ставок акцизов для вин, изготовленных без добавления ректификованного этилового спирта, и вин с защищенным географическим указанием и наименованием места происхождения (за исключением игристых).
"Указанное повышение ставок акциза может привести к росту цены одной бутылки вина емкостью 0,7 литра на 7,4 рубля, а одной бутылки вина с защищенным географическим указанием или наименованием места происхождения такой же емкости - на 3,7 рубля", - указывало правительство. При этом ставка акциза на игристые (шампанские) вина на 2017-2019 годы проектом устанавливается в размере 27 рублей за литр.
Специфические ставки акцизов на все виды табачной продукции, установленные ранее на 2017 год, предлагается увеличить на 10%, а ставки акцизов на 2018 и 2019 годы проиндексировать на 10% к предыдущему году. При этом предлагается выровнять ставки на табак трубочный, курительный, жевательный, нюхательный, кальянный и нагреваемый.
Кроме того, в перечень подакцизных товаров включаются одноразовые электронные системы доставки никотина (со ставкой акциза 40 рублей за штуку), никотинсодержащая жидкость (10 рублей за миллилитр), а также табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания (нагреваемый табак, 4,8 тысячи рублей за килограмм в 2017 году).
АКЦИЗЫ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ И НДПИ
Предусмотрено также изменение акцизов на нефтепродукты. Ставки акцизов на автомобильный бензин четвертого и пятого классов вырастут с 1 января 2017 года соответственно на 800 рублей и 2,7 тысячи рублей – до 13,1 тысячи рублей за тонну и 10,13 тысячи рублей за тонну. С 1 января 2018 года в России будет разрешен бензин не ниже 5 класса, ставка акциза на него увеличится до 10,535 тысячи рублей за тонну, а с 1 января 2019 года – до 10,957 тысячи рублей за тонну.
Ставки акцизов на дизельное топливо вырастут с 1 января 2017 года на 1,707 тысячи рублей - до 6,8 тысячи рублей за тонну, с 1 января 2018 года увеличатся до 7,072 тысячи рублей за тонну, с 1 января 2019 года – до 7,355 тысячи рублей за тонну. Для средних дистиллятов ставка составит 7,8 тысячи, 8,112 тысячи и 8,436 тысячи рублей соответственно. Ставка акциза на прямогонный бензин с 1 января 2017 увеличится на 800 рублей - до 13,1 тысячи рублей за тонну, и останется без изменений в 2018 и 2019 годах.
Проектом изменяется и порядок определения в 2017 году показателей, используемых при расчете НДПИ при добыче природного горючего газа собственниками объектов Единой системы газоснабжения и аффилированными с ними компаниями. В результате НДПИ на газ для группы "Газпрома" увеличивается на следующий год на 413 рублей за тысячу кубометров.
По нефти предложено повышение НДПИ на всю трехлетку: на 306 рублей за тонну в 2017 году, на 357 рублей в 2018 году и на 428 рублей в 2019 году.
Кроме того при добыче многокомпонентных комплексных руд, содержащих, в том числе, медь, никель и металлы платиновой группы, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, законопроектом устанавливается ставка НДПИ в размере 730 рублей за тонну добытой руды.
КОРРЕКТИРОВКИ В ПЕРЕНОСЕ УБЫТКОВ В КГН
В отношении консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) предлагается ограничить перенос убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в размере не более 30% налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, рассчитанной без учета переноса убытков прошлых лет.
При этом установленное сейчас ограничение срока переноса убытков десятью годами предлагается отменить, а сумму уменьшения налоговой базы КГН, формируемой прибыльными участниками группы, ограничить суммой убытка, полученного убыточными участниками КГН, не превышающего 30% от прибыли прибыльных участников группы.
Сейчас участники группы могут объединять налоговую базу по налогу на прибыль, при этом финансовый результат убыточных участников вычитается без ограничений из общей базы. Таким образом группа может значительно снизить общий объем уплачиваемого налога на прибыль, в результате чего региональные бюджеты недосчитываются поступлений.
ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ РЕГИОНОВ
На период 2017-2020 годов в федеральный бюджет предлагается централизовать 1% налога на прибыль организаций, зачисляемый в региональные бюджеты. Это позволит из 20-процентного налога на прибыль 3% зачислять в федеральный бюджет, 17% - в бюджеты субъектов РФ. Минфин, предлагая данную меру, обещал распределить эти средства на поддержку наименее обеспеченных регионов.
В целях увеличения доходов региональных бюджетов проектом предлагается ограничить действие льгот по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, а также в отношении имущества, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородов в Каспийском море, - применять эти льготы с 1 января 2018 года на территории субъекта РФ только по его решению.
По данным налоговой статистики, сумма налога на имущество организаций, не поступившая в региональные бюджеты в 2015 году в связи с предоставлением налоговой льготы по движимому имуществу, составила 110,8 миллиарда рублей, а налоговой льготы по имуществу, используемому при разработке углеводородов на шельфе Каспия, - 27 миллионов рублей.
Ж/Д ПЕРЕВОЗКИ, НАЛОГОВЫЕ ПЕНИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ
Кроме того, законопроектом с 2017 до 2030 года устанавливается нулевая ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении и до 2030 года продлевается действие нулевой ставки НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении.
Ставка пени в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов свыше 30 календарных дней увеличивается законопроектом в два раза для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Действующая процентная ставка пени для юридических и физических лиц равна одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России.
Наконец, в целях улучшения условий исполнения обязанности по уплате налогов законопроектом предусматривается возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами.