ОБЗОР: Путин подписал закон, позволяющий увеличить доходы бюджета в 2017-19 гг
Президент России Владимир Путин подписал закон, направленный на реализацию основных направлений налоговой политики и увеличение доходов федерального бюджета в 2017-2019 годах, сообщается на сайте Кремля.
Федеральный закон принят Госдумой 18 ноября 2016 года и одобрен Советом Федерации 29 ноября.
Документ предусматривает индексацию ставок акцизов и НДПИ, установление до 2030 года нулевой ставки НДС на пригородные и дальние перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом, продление до 2019 года действия нулевой ставки НДС при авиаперевозках в Крым. Организаторы российского этапа гонок "Формула-1" освобождаются от НДС с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года.
Доходы "Роснефтегаза" от продажи 19,5% акций "Роснефти", в случае перечисления этого дохода в федеральный бюджет, освобождаются от налога на прибыль.
Ограничение в 50% устанавливается для переноса убытков по налогу на прибыль организаций, понесенных ими в предыдущих налоговых периодах. На период 2017-2020 годов в федеральный бюджет предлагается централизовать 1% налога на прибыль организаций, зачисляемый в региональные бюджеты. Это позволит из 20% налога на прибыль 3% зачислять в федеральный бюджет, 17% - в бюджеты субъектов РФ.
При этом в 2017-2020 годах законами субъектов РФ ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в региональные бюджеты, может быть понижена до 12,5%. В дальнейшем, как и сейчас, регионы смогут понижать ставку до 13,5%.
Максимальный объем выручки при применении упрощенной системы налогообложения повышается до 150 миллионов рублей, а максимальный объем доходов организации, позволяющий перейти на "упрощенку", - до 112,5 миллиона рублей. Для самозанятых граждан вводятся двухлетние налоговые каникулы после постановки на учет в налоговых органах. Для плательщиков ЕНВД на 2017 год сохраняется действующий коэффициент-дефлятор - 1,798.
О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО
Регионам предоставляется право самим решать вопрос о сохранении или отмене моратория на переоценку кадастровой стоимости недвижимости. Субъект РФ будет вправе сохранить на 2017-2019 годы кадастровую оценку, которая действовала на 1 января 2014 года. Пеня на сумму недоимки по налогу на имущество физлиц за 2015 год, исчисленного по кадастровой стоимости, будет начисляться с 1 мая 2017 года, если регион, на территории которого налог определяется исходя из кадастровой стоимости, примет соответствующий закон.
В целях увеличения доходов региональных бюджетов ограничивается действие льгот по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества и имущества, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья в Каспийском море - применять эти льготы с 1 января 2018 года на территории субъекта РФ можно только по его решению.
ОБ АКЦИЗАХ
Ставка акциза на сигареты в 2017 году составит 1562 рубля за тысячу штук плюс 14,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2123 рублей за тысячу штук, в 2018 году - 1718 рублей плюс 14,5%, но не менее 2335 рублей, в 2019 году - 1890 рублей плюс 14,5%, но не менее 2568 рублей. Ставка на табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный и кальянный с 2520 рублей за килограмм в 2017 году увеличится в 2018 году до 2772 рублей, в 2019 году - до 3050 рублей.
В перечень подакцизных товаров включаются электронные системы доставки никотина (со ставкой акциза 40 рублей за 1 штуку в 2017 году, 44 рубля - в 2018 году, 48 рублей - в 2019 году) и жидкости для них (10, 11 и 12 рублей за 1 миллилитр соответственно), а также нагревательный табак (4800, 5280 и 5808 рублей за килограмм соответственно).
Акцизы на игристые вина (шампанские) на 2017-2019 годы устанавливаются в размере 36 рублей за литр, а если они с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения - 14 рублей. На другие вина ставка акциза составит 18 рублей, а если они защищены - 5 рублей.
Законом изменяются и акцизы на автомобильный бензин класса 5, дизтопливо и средние дистилляты. На бензин на 2017 год ставка акциза составит 10,130 тысячи рублей за тонну, на 2018 год - 10,535 тысячи рублей, на 2019 год - 10,957 тысячи рублей, на дизтопливо - 6800, 7072 и 7355 рублей за тонну соответственно, на средние дистилляты - 7800, 8112 и 8436 рублей соответственно.
ОБ НДПИ
При добыче на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, многокомпонентных комплексных руд, содержащих, медь, никель и металлы платиновой группы, устанавливается ставка НДПИ в размере 730 рублей за тонну добытой руды, не содержащих - 270 рублей. Количество добытых многокомпонентных комплексных руд на таких участках будет определяться в единицах массы, при этом массы полезных компонентов в составе такой руды определяться не будут.
НДПИ при добыче нефти увеличивается на 306 рублей за тонну в 2017 году, на 357 рублей в 2018 году, на 428 рублей - в 2019 году. Кроме того, уточняется коэффициент, учитываемый при расчете НДПИ на газ, порядок исчисления понижающих коэффициентов по НДПИ, в случае если скважина работает одновременно на двух залежах, а также понятие полезного ископаемого при переработке золота.
Федеральный закон принят Госдумой 18 ноября 2016 года и одобрен Советом Федерации 29 ноября.
Документ предусматривает индексацию ставок акцизов и НДПИ, установление до 2030 года нулевой ставки НДС на пригородные и дальние перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом, продление до 2019 года действия нулевой ставки НДС при авиаперевозках в Крым. Организаторы российского этапа гонок "Формула-1" освобождаются от НДС с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года.
Доходы "Роснефтегаза" от продажи 19,5% акций "Роснефти", в случае перечисления этого дохода в федеральный бюджет, освобождаются от налога на прибыль.
Ограничение в 50% устанавливается для переноса убытков по налогу на прибыль организаций, понесенных ими в предыдущих налоговых периодах. На период 2017-2020 годов в федеральный бюджет предлагается централизовать 1% налога на прибыль организаций, зачисляемый в региональные бюджеты. Это позволит из 20% налога на прибыль 3% зачислять в федеральный бюджет, 17% - в бюджеты субъектов РФ.
При этом в 2017-2020 годах законами субъектов РФ ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в региональные бюджеты, может быть понижена до 12,5%. В дальнейшем, как и сейчас, регионы смогут понижать ставку до 13,5%.
Максимальный объем выручки при применении упрощенной системы налогообложения повышается до 150 миллионов рублей, а максимальный объем доходов организации, позволяющий перейти на "упрощенку", - до 112,5 миллиона рублей. Для самозанятых граждан вводятся двухлетние налоговые каникулы после постановки на учет в налоговых органах. Для плательщиков ЕНВД на 2017 год сохраняется действующий коэффициент-дефлятор - 1,798.
О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО
Регионам предоставляется право самим решать вопрос о сохранении или отмене моратория на переоценку кадастровой стоимости недвижимости. Субъект РФ будет вправе сохранить на 2017-2019 годы кадастровую оценку, которая действовала на 1 января 2014 года. Пеня на сумму недоимки по налогу на имущество физлиц за 2015 год, исчисленного по кадастровой стоимости, будет начисляться с 1 мая 2017 года, если регион, на территории которого налог определяется исходя из кадастровой стоимости, примет соответствующий закон.
В целях увеличения доходов региональных бюджетов ограничивается действие льгот по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества и имущества, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья в Каспийском море - применять эти льготы с 1 января 2018 года на территории субъекта РФ можно только по его решению.
ОБ АКЦИЗАХ
Ставка акциза на сигареты в 2017 году составит 1562 рубля за тысячу штук плюс 14,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2123 рублей за тысячу штук, в 2018 году - 1718 рублей плюс 14,5%, но не менее 2335 рублей, в 2019 году - 1890 рублей плюс 14,5%, но не менее 2568 рублей. Ставка на табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный и кальянный с 2520 рублей за килограмм в 2017 году увеличится в 2018 году до 2772 рублей, в 2019 году - до 3050 рублей.
В перечень подакцизных товаров включаются электронные системы доставки никотина (со ставкой акциза 40 рублей за 1 штуку в 2017 году, 44 рубля - в 2018 году, 48 рублей - в 2019 году) и жидкости для них (10, 11 и 12 рублей за 1 миллилитр соответственно), а также нагревательный табак (4800, 5280 и 5808 рублей за килограмм соответственно).
Акцизы на игристые вина (шампанские) на 2017-2019 годы устанавливаются в размере 36 рублей за литр, а если они с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения - 14 рублей. На другие вина ставка акциза составит 18 рублей, а если они защищены - 5 рублей.
Законом изменяются и акцизы на автомобильный бензин класса 5, дизтопливо и средние дистилляты. На бензин на 2017 год ставка акциза составит 10,130 тысячи рублей за тонну, на 2018 год - 10,535 тысячи рублей, на 2019 год - 10,957 тысячи рублей, на дизтопливо - 6800, 7072 и 7355 рублей за тонну соответственно, на средние дистилляты - 7800, 8112 и 8436 рублей соответственно.
ОБ НДПИ
При добыче на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, многокомпонентных комплексных руд, содержащих, медь, никель и металлы платиновой группы, устанавливается ставка НДПИ в размере 730 рублей за тонну добытой руды, не содержащих - 270 рублей. Количество добытых многокомпонентных комплексных руд на таких участках будет определяться в единицах массы, при этом массы полезных компонентов в составе такой руды определяться не будут.
НДПИ при добыче нефти увеличивается на 306 рублей за тонну в 2017 году, на 357 рублей в 2018 году, на 428 рублей - в 2019 году. Кроме того, уточняется коэффициент, учитываемый при расчете НДПИ на газ, порядок исчисления понижающих коэффициентов по НДПИ, в случае если скважина работает одновременно на двух залежах, а также понятие полезного ископаемого при переработке золота.