ОБЗОР - Госдума одобрила в I чтении индексацию акцизов и нефтяной налоговый маневр
Госдума во вторник приняла в первом чтении законопроект об индексации ставок акцизов и проведении в нефтяной отрасли налогового маневра.
Проект вносит комплексные изменения в Налоговый кодекс РФ. Документ направлен на подготовку условий, необходимых для минимизации потерь бюджета РФ в связи с созданием Евразийского экономического союза (ЕАЭС) с Казахстаном и Белоруссией. Ставки таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты в ЕАЭС будут снижены до уровня ставок в Казахстане.
АЛКОГОЛЬ И ТАБАК
В целях стабилизации ситуации на рынке алкогольной продукции предлагается в 2015 и 2016 годах сохранить акцизы на текущем уровне. Так, ставка акциза на спиртосодержащую продукцию остается в 2015 и 2016 годах на уровне 400 рублей, в 2017 году она незначительно повышается – до 418 рублей за литр безводного этилового спирта, содержащегося в продукции.
На крепкий алкоголь более 9% (за исключением вин, пива) ставка снизится в 2015 году до 500 рублей за литр безводного этилового спирта, содержащегося в продукции, на том же уровне она сохранится и в 2016 году, однако с 2017 года она вырастет до 523 рублей.
Что касается пива, то на этот напиток крепостью от 0,5% до 8,6% ставка в 2015 году установлена в размере 18 рублей за литр, в 2016 году – 20 рублей, а в 2017 году – 21 рубль. На крепкое пиво ставка чуть повышается с 31 рубля в 2015 году и 37 рублей в 2016 году до 39 рублей в 2017 году.
На игристые вина (шампанское) будет установлена ставка в эту трехлетку размером 25 рублей, 26 рублей и 27 рублей соответственно. Вина фруктовые и виноградные, а также сидр, пуаре и медовуха будут облагаться растущим акцизом в 8 рублей, 9 рублей ,10 рублей последовательно за три года.
Акцизы на табачную продукцию в 2015-2016 годах планируется индексировать темпами, опережающими инфляцию. Ставки акцизов на 2017 год предлагается проиндексировать с учетом инфляции в размере 4,5%.
Так, если в 2015 году ставка на табак будет на уровне 1,8 тысячи рублей за килограмм, в 2017 годах он вырастет до 2,2 тысячи рублей, на сигареты, папиросы – с 960 рублей за тысячу штук плюс 9,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, до 1,35 тысячи рублей за такое же количество плюс 10,5% расчетной стоимости.
НЕФТЯНОЙ НАЛОГОВЫЙ МАНЕВР
Также законопроект предлагает в рамках налогового маневра за три года поэтапно сократить вывозные таможенные пошлины на нефть в 1,7 раза, а на нефтепродукты - в 1,7-5 раз с одновременным увеличением ставки НДПИ на нефть в 1,7 раза и на газовый конденсат - в 6,5 раза.
Предусмотрено поэтапное сокращение акцизов на топливо в 2,2 раза за три года. Как отметил замминистра финансов Сергей Шаталов, цены на бензин при этом могут ежегодно расти на 1,8 рубля за литр.
Например, автомобильный бензин третьего, четвертого и пятого классов будет облагаться акцизом размером в 2015 году – 7,3 тысячи рублей за тонну, в 2016 году – 6,2 тысячи, в 2017 году – 4,5 тысячи. В настоящее время ставка для бензина класса "Евро-3" в 2015 году установлена на уровне 12,879 тысячи рублей за тонну, "Евро-4" - 10,858 тысячи рублей, "Евро-5" - 7,75 тысячи рублей.
К тому же законопроектом добавляется новый подакцизный товар – природный газ, если налогообложение акцизом природного газа предусмотрено международными договорами РФ. Предполагается, что облагаться будет экспорт природного газа по налоговой ставке 30% от стоимости, "если иное не установлено международными договорами РФ".
Под данную норму попадет и газ, экспортируемый по "Голубому потоку" в Турцию. В настоящее время межправительственное соглашение между Россией и Турцией предусматривает, что поставляемый по "Голубому потоку" газ не облагается экспортной пошлиной до тех пор, пока проект не выйдет на окупаемость.
Как ранее отмечал глава Минфина РФ Антон Силуанов, положительный эффект для федерального бюджета оценивается в 40 миллиардов рублей в 2015-2017 годах.
Что касается сокращения вывозных таможенных пошлин и увеличения ставки НДПИ, то бюджет может дополнительно получить в 2016 году 247 миллиардов рублей, в 2017 году – 250 миллиардов рублей. В 2015 году поступление дополнительных средств не планируется. Что касается индексации акцизов, то предполагается снижение поступлений доходов от них в консолидированный бюджет РФ в 2015 году - на 272 миллиарда рублей, в 2016 году - на 292,1 миллиарда рублей, в 2017 году - на 271,2 миллиард рублей, отмечается в финансово-экономическом обосновании к законопроекту.
В целом, как ранее отмечал Шаталов, консолидированный бюджет РФ теряет некоторые доходы за три года от налогового маневра и индексации ставок акцизов.
НДФЛ И ВОДНЫЙ НАЛОГ
Кроме того, планируется увеличить НДФЛ с дивидендов с 9% до 13%, а также симметрично поднять ставку налога на прибыль в отношении аналогичных операций.
Ожидается, что федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ получат от этой нормы 32,8 миллиарда рублей в 2015 году, 35,5 миллиарда рублей в 2016 году и 38,5 миллиарда рублей в 2017 году, говорится в финансово-экономическом обосновании документа.
Что касается ставки водного налога, то законопроектом предусматривается ее увеличение в течение 10 лет на 15% в год. Так, коэффициент увеличивается в 2015 году до 1,15, в 2016 году - 1,32, в 2017 году - 1,52. Планируется, что к 2025 году налог вырастет в 4,65 раза. К тому же еще повысится ставка при заборе воды для водоснабжения населения с 70 до 81 рубля за тысячу кубометров воды, 93 рублей, и 107 рублей соответственно. В 2025 году она будет на уровне 326 рублей.
Согласно финансово-экономическому обоснованию, изменение ставок и плата за пользование водными объектами может принести консолидированному бюджету РФ не менее 12,9 миллиарда рублей ежегодно.
Проект вносит комплексные изменения в Налоговый кодекс РФ. Документ направлен на подготовку условий, необходимых для минимизации потерь бюджета РФ в связи с созданием Евразийского экономического союза (ЕАЭС) с Казахстаном и Белоруссией. Ставки таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты в ЕАЭС будут снижены до уровня ставок в Казахстане.
АЛКОГОЛЬ И ТАБАК
В целях стабилизации ситуации на рынке алкогольной продукции предлагается в 2015 и 2016 годах сохранить акцизы на текущем уровне. Так, ставка акциза на спиртосодержащую продукцию остается в 2015 и 2016 годах на уровне 400 рублей, в 2017 году она незначительно повышается – до 418 рублей за литр безводного этилового спирта, содержащегося в продукции.
На крепкий алкоголь более 9% (за исключением вин, пива) ставка снизится в 2015 году до 500 рублей за литр безводного этилового спирта, содержащегося в продукции, на том же уровне она сохранится и в 2016 году, однако с 2017 года она вырастет до 523 рублей.
Что касается пива, то на этот напиток крепостью от 0,5% до 8,6% ставка в 2015 году установлена в размере 18 рублей за литр, в 2016 году – 20 рублей, а в 2017 году – 21 рубль. На крепкое пиво ставка чуть повышается с 31 рубля в 2015 году и 37 рублей в 2016 году до 39 рублей в 2017 году.
На игристые вина (шампанское) будет установлена ставка в эту трехлетку размером 25 рублей, 26 рублей и 27 рублей соответственно. Вина фруктовые и виноградные, а также сидр, пуаре и медовуха будут облагаться растущим акцизом в 8 рублей, 9 рублей ,10 рублей последовательно за три года.
Акцизы на табачную продукцию в 2015-2016 годах планируется индексировать темпами, опережающими инфляцию. Ставки акцизов на 2017 год предлагается проиндексировать с учетом инфляции в размере 4,5%.
Так, если в 2015 году ставка на табак будет на уровне 1,8 тысячи рублей за килограмм, в 2017 годах он вырастет до 2,2 тысячи рублей, на сигареты, папиросы – с 960 рублей за тысячу штук плюс 9,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, до 1,35 тысячи рублей за такое же количество плюс 10,5% расчетной стоимости.
НЕФТЯНОЙ НАЛОГОВЫЙ МАНЕВР
Также законопроект предлагает в рамках налогового маневра за три года поэтапно сократить вывозные таможенные пошлины на нефть в 1,7 раза, а на нефтепродукты - в 1,7-5 раз с одновременным увеличением ставки НДПИ на нефть в 1,7 раза и на газовый конденсат - в 6,5 раза.
Предусмотрено поэтапное сокращение акцизов на топливо в 2,2 раза за три года. Как отметил замминистра финансов Сергей Шаталов, цены на бензин при этом могут ежегодно расти на 1,8 рубля за литр.
Например, автомобильный бензин третьего, четвертого и пятого классов будет облагаться акцизом размером в 2015 году – 7,3 тысячи рублей за тонну, в 2016 году – 6,2 тысячи, в 2017 году – 4,5 тысячи. В настоящее время ставка для бензина класса "Евро-3" в 2015 году установлена на уровне 12,879 тысячи рублей за тонну, "Евро-4" - 10,858 тысячи рублей, "Евро-5" - 7,75 тысячи рублей.
К тому же законопроектом добавляется новый подакцизный товар – природный газ, если налогообложение акцизом природного газа предусмотрено международными договорами РФ. Предполагается, что облагаться будет экспорт природного газа по налоговой ставке 30% от стоимости, "если иное не установлено международными договорами РФ".
Под данную норму попадет и газ, экспортируемый по "Голубому потоку" в Турцию. В настоящее время межправительственное соглашение между Россией и Турцией предусматривает, что поставляемый по "Голубому потоку" газ не облагается экспортной пошлиной до тех пор, пока проект не выйдет на окупаемость.
Как ранее отмечал глава Минфина РФ Антон Силуанов, положительный эффект для федерального бюджета оценивается в 40 миллиардов рублей в 2015-2017 годах.
Что касается сокращения вывозных таможенных пошлин и увеличения ставки НДПИ, то бюджет может дополнительно получить в 2016 году 247 миллиардов рублей, в 2017 году – 250 миллиардов рублей. В 2015 году поступление дополнительных средств не планируется. Что касается индексации акцизов, то предполагается снижение поступлений доходов от них в консолидированный бюджет РФ в 2015 году - на 272 миллиарда рублей, в 2016 году - на 292,1 миллиарда рублей, в 2017 году - на 271,2 миллиард рублей, отмечается в финансово-экономическом обосновании к законопроекту.
В целом, как ранее отмечал Шаталов, консолидированный бюджет РФ теряет некоторые доходы за три года от налогового маневра и индексации ставок акцизов.
НДФЛ И ВОДНЫЙ НАЛОГ
Кроме того, планируется увеличить НДФЛ с дивидендов с 9% до 13%, а также симметрично поднять ставку налога на прибыль в отношении аналогичных операций.
Ожидается, что федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ получат от этой нормы 32,8 миллиарда рублей в 2015 году, 35,5 миллиарда рублей в 2016 году и 38,5 миллиарда рублей в 2017 году, говорится в финансово-экономическом обосновании документа.
Что касается ставки водного налога, то законопроектом предусматривается ее увеличение в течение 10 лет на 15% в год. Так, коэффициент увеличивается в 2015 году до 1,15, в 2016 году - 1,32, в 2017 году - 1,52. Планируется, что к 2025 году налог вырастет в 4,65 раза. К тому же еще повысится ставка при заборе воды для водоснабжения населения с 70 до 81 рубля за тысячу кубометров воды, 93 рублей, и 107 рублей соответственно. В 2025 году она будет на уровне 326 рублей.
Согласно финансово-экономическому обоснованию, изменение ставок и плата за пользование водными объектами может принести консолидированному бюджету РФ не менее 12,9 миллиарда рублей ежегодно.