Табачники уходят от налогов
Минфин РФ предлагает проиндексировать акциз на сигареты с фильтром и увеличить его ставку. В то же время ряд участников рынка предлагают поменять систему взимания акцизов с табачников.
Минфин РФ предлагает в 2005 году проиндексировать акцизы в соответствии с инфляцией. Об этом сообщил на днях первый замминистра финансов РФ Сергей Шаталов. Таким образом, в будущем году акцизы будут проиндексированы на 8,5% (прогнозируемый на 2005 г. уровень инфляции). Однако, как отметил замминистра, индексация акцизов на сигареты с фильтром предлагается несколько большая, чем на другие товары, а именно: переход от нынешней ставки 60 руб. + 5% к ставке 70 руб. + 5%. Правда, комиссия по налоговой политике Совета Федерации намерена добиться от российского правительства полного пересмотра вопроса о том, как взимать налоги с производителей табака. Это связано с тем, что проведенная Счетной палатой в январе – феврале с. г. проверка полноты и своевременности поступления акцизов на табачные изделия показала неэффективность нынешней системы налогообложения табачников, так как большинство производителей сигарет занижают отпускную цену своей продукции и за счет этого платят меньше налогов.
В России с 1992 до 1997 г. применялась адвалорная система акцизного налогообложения табачных изделий: ставки устанавливались в процентах от цены продукции. В условиях высоких темпов инфляции эта система позволяла автоматически индексировать поступления в бюджет от акциза в случае изменения цен, что должно было гарантировать стабильные доходы государства. Однако именно в этот период в полной мере проявились существенные недостатки этой системы, выражавшиеся в занижении отпускной стоимости товаров производителями и импортерами. В результате российский бюджет недополучал часть налоговых поступлений, а на рынке увеличилось количество контрафактной продукции. В связи с этим в 1997 г. был осуществлен переход на специфическую систему акцизного налогообложения табачных изделий, в соответствии с которой была установлена фиксированная ставка за определенное количество продукции. Так, для сигарет с фильтром акциз составлял 39,2 руб. за 1 тысячу штук, для сигарет без фильтра — 11,2 руб.
По мнению экспертов, практика функционирования данной системы налогообложения показала ее достаточно высокую эффективность. В этот период были достигнуты высокие темпы роста налоговых поступлений акцизов на табачные изделия: за период с 1997 по 2002 гг. налоговые поступления от акциза на табачные изделия возросли с 1,2 до 12 млрд руб., то есть увеличились в 10 раз. Но в июле 2002 г. российские парламентарии внесли изменения в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми с 1 января 2003 г. в стране начала действовать так называемая смешанная (или комбинированная) система акцизного налогообложения табачных изделий, при которой ставка акциза состоит как из специфического, так и адвалорного компонентов. Сейчас производители табачной продукции платят акциз следующим образом: 60 руб. за 1 тысячу штук плюс 5% отпускной цены для сигарет с фильтром и 23 руб. + 5% для сигарет без фильтра.
Однако завершившаяся в конце февраля проверка Счетной палатой вопросов развития налоговой базы, полноты и своевременности поступления акцизов на табачные изделия в 2002 году и за 9 месяцев 2003 года показала неэффективность комбинированной ставки акциза на этот вид продукции. "После того как была введена эта система, компании стали снижать отпускные цены на свою продукцию. В среднем фактические цены на сигареты оказались значительно ниже, чем предполагало правительство, рассчитывая ставку налога, – сказал, выступая в Совете Федерации, аудитор Счетной палаты Владимир Пансков. – Например, в 2003 г. средняя цена сигарет с фильтром составляла 241 рубль за тысячу штук, а правительство планировало получить налог с сигарет стоимостью 312 руб. за тысячу штук". Так, с января по сентябрь 2003 года поступления этих акцизов в федеральный бюджет составили только 15,9 млрд руб., что на 4,3 млрд руб., или на 21,4% меньше первоначально установленного законом "О федеральном бюджете на 2003 год" объема поступлений по данному виду доходов. Даже принятые изменения в этот закон от 11 ноября 2003 г. о снижении бюджетного задания по поступлению акцизов на табачную продукцию на 2,2 млрд руб. не позволили его выполнить в полном объеме.
Действительно, считают эксперты, производители табачной продукции, используя комбинированную ставку акциза, могут недоплачивать средства в бюджет. "Вообще нынешняя ставка акциза дает возможность компании снизить налоговую базу акциза и налога на прибыль за счет занижения отпускных цен", – говорит RBC daily один из участников рынка. Согласно выводам специалистов Счетной палаты, каждый производитель сигарет осуществляет их реализацию через единственного оптового покупателя, который зачастую является близкой к нему компанией и приобретает продукцию по заниженным ценам. Так, например, "Лиггетт-Дукат" работает с ООО "ЛД Трейдинг", а компания "Филип Моррис Ижора" продала большую часть своей продукции через ООО "Филип Моррис Сэйлз энд Маркетинг". Таким образом, производители, действуя сообща с аффилированной организацией, не теряют свою прибыль. А государство несет серьезные потери, так как этот акциз установлен только для производителей табачной продукции.
Между тем, воспользовавшись недовольством ряда государственных структур нынешним налогообложением табачных производителей, крупные игроки этого рынка развернули борьбу за выгодную для них систему взимания акциза и уже направили свои предложения по реформированию в Минфин. Так, компании, лидирующие в верхнем ценовом сегменте, – Philip Morris и Japan Tobacco International – хотят вернуть более удобную для них систему специфического взимания акциза. "Эти компании производят сигареты класса "премиум", и вне зависимости от стоимости сигарет они могут платить одинаковый объем налогов", – пояснил RBC daily один из участников рынка. В то же время нынешняя система налогообложения более выгодна производителям недорогих сигарет (именно они в свое время настояли на ее введении), поскольку позволяет платить меньше налогов с дешевых сигарет. В этом сегменте на российском рынке работают British American Tobacco, также "Донской табак" (марки "Наша марка", "Донской табак") и "Балканская звезда" (марки "Балканская звезда" и "Золотое кольцо").
Пока крупным табачным компаниям не удалось склонить на свою сторону налоговиков и Минфин. Так, комиссия по налоговой политике Совета Федерации на основании расследования Счетной палаты решила добиваться от правительства пересмотра налогообложения табачных компаний. Однако замминистра МНС Борис Король, наоборот, высказал мнение о том, что нынешняя система взимания акциза с табачников является вполне приемлемой и нет необходимости ее менять. Позицию МНС поддержали и МЭРТ, и Минфин, которые также считают нецелесообразным пересматривать взимание акциза с табачников. Более того, Минфин РФ на днях предложил проиндексировать акциз на сигареты в соответствии с инфляцией и повысить ставку от 60 руб. + 5% до 70 руб. + 5%. Таким образом, правительство ясно дало понять, что не даст табачникам повода надеяться на снижение налогового бремени.
Минфин РФ предлагает в 2005 году проиндексировать акцизы в соответствии с инфляцией. Об этом сообщил на днях первый замминистра финансов РФ Сергей Шаталов. Таким образом, в будущем году акцизы будут проиндексированы на 8,5% (прогнозируемый на 2005 г. уровень инфляции). Однако, как отметил замминистра, индексация акцизов на сигареты с фильтром предлагается несколько большая, чем на другие товары, а именно: переход от нынешней ставки 60 руб. + 5% к ставке 70 руб. + 5%. Правда, комиссия по налоговой политике Совета Федерации намерена добиться от российского правительства полного пересмотра вопроса о том, как взимать налоги с производителей табака. Это связано с тем, что проведенная Счетной палатой в январе – феврале с. г. проверка полноты и своевременности поступления акцизов на табачные изделия показала неэффективность нынешней системы налогообложения табачников, так как большинство производителей сигарет занижают отпускную цену своей продукции и за счет этого платят меньше налогов.
В России с 1992 до 1997 г. применялась адвалорная система акцизного налогообложения табачных изделий: ставки устанавливались в процентах от цены продукции. В условиях высоких темпов инфляции эта система позволяла автоматически индексировать поступления в бюджет от акциза в случае изменения цен, что должно было гарантировать стабильные доходы государства. Однако именно в этот период в полной мере проявились существенные недостатки этой системы, выражавшиеся в занижении отпускной стоимости товаров производителями и импортерами. В результате российский бюджет недополучал часть налоговых поступлений, а на рынке увеличилось количество контрафактной продукции. В связи с этим в 1997 г. был осуществлен переход на специфическую систему акцизного налогообложения табачных изделий, в соответствии с которой была установлена фиксированная ставка за определенное количество продукции. Так, для сигарет с фильтром акциз составлял 39,2 руб. за 1 тысячу штук, для сигарет без фильтра — 11,2 руб.
По мнению экспертов, практика функционирования данной системы налогообложения показала ее достаточно высокую эффективность. В этот период были достигнуты высокие темпы роста налоговых поступлений акцизов на табачные изделия: за период с 1997 по 2002 гг. налоговые поступления от акциза на табачные изделия возросли с 1,2 до 12 млрд руб., то есть увеличились в 10 раз. Но в июле 2002 г. российские парламентарии внесли изменения в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми с 1 января 2003 г. в стране начала действовать так называемая смешанная (или комбинированная) система акцизного налогообложения табачных изделий, при которой ставка акциза состоит как из специфического, так и адвалорного компонентов. Сейчас производители табачной продукции платят акциз следующим образом: 60 руб. за 1 тысячу штук плюс 5% отпускной цены для сигарет с фильтром и 23 руб. + 5% для сигарет без фильтра.
Однако завершившаяся в конце февраля проверка Счетной палатой вопросов развития налоговой базы, полноты и своевременности поступления акцизов на табачные изделия в 2002 году и за 9 месяцев 2003 года показала неэффективность комбинированной ставки акциза на этот вид продукции. "После того как была введена эта система, компании стали снижать отпускные цены на свою продукцию. В среднем фактические цены на сигареты оказались значительно ниже, чем предполагало правительство, рассчитывая ставку налога, – сказал, выступая в Совете Федерации, аудитор Счетной палаты Владимир Пансков. – Например, в 2003 г. средняя цена сигарет с фильтром составляла 241 рубль за тысячу штук, а правительство планировало получить налог с сигарет стоимостью 312 руб. за тысячу штук". Так, с января по сентябрь 2003 года поступления этих акцизов в федеральный бюджет составили только 15,9 млрд руб., что на 4,3 млрд руб., или на 21,4% меньше первоначально установленного законом "О федеральном бюджете на 2003 год" объема поступлений по данному виду доходов. Даже принятые изменения в этот закон от 11 ноября 2003 г. о снижении бюджетного задания по поступлению акцизов на табачную продукцию на 2,2 млрд руб. не позволили его выполнить в полном объеме.
Действительно, считают эксперты, производители табачной продукции, используя комбинированную ставку акциза, могут недоплачивать средства в бюджет. "Вообще нынешняя ставка акциза дает возможность компании снизить налоговую базу акциза и налога на прибыль за счет занижения отпускных цен", – говорит RBC daily один из участников рынка. Согласно выводам специалистов Счетной палаты, каждый производитель сигарет осуществляет их реализацию через единственного оптового покупателя, который зачастую является близкой к нему компанией и приобретает продукцию по заниженным ценам. Так, например, "Лиггетт-Дукат" работает с ООО "ЛД Трейдинг", а компания "Филип Моррис Ижора" продала большую часть своей продукции через ООО "Филип Моррис Сэйлз энд Маркетинг". Таким образом, производители, действуя сообща с аффилированной организацией, не теряют свою прибыль. А государство несет серьезные потери, так как этот акциз установлен только для производителей табачной продукции.
Между тем, воспользовавшись недовольством ряда государственных структур нынешним налогообложением табачных производителей, крупные игроки этого рынка развернули борьбу за выгодную для них систему взимания акциза и уже направили свои предложения по реформированию в Минфин. Так, компании, лидирующие в верхнем ценовом сегменте, – Philip Morris и Japan Tobacco International – хотят вернуть более удобную для них систему специфического взимания акциза. "Эти компании производят сигареты класса "премиум", и вне зависимости от стоимости сигарет они могут платить одинаковый объем налогов", – пояснил RBC daily один из участников рынка. В то же время нынешняя система налогообложения более выгодна производителям недорогих сигарет (именно они в свое время настояли на ее введении), поскольку позволяет платить меньше налогов с дешевых сигарет. В этом сегменте на российском рынке работают British American Tobacco, также "Донской табак" (марки "Наша марка", "Донской табак") и "Балканская звезда" (марки "Балканская звезда" и "Золотое кольцо").
Пока крупным табачным компаниям не удалось склонить на свою сторону налоговиков и Минфин. Так, комиссия по налоговой политике Совета Федерации на основании расследования Счетной палаты решила добиваться от правительства пересмотра налогообложения табачных компаний. Однако замминистра МНС Борис Король, наоборот, высказал мнение о том, что нынешняя система взимания акциза с табачников является вполне приемлемой и нет необходимости ее менять. Позицию МНС поддержали и МЭРТ, и Минфин, которые также считают нецелесообразным пересматривать взимание акциза с табачников. Более того, Минфин РФ на днях предложил проиндексировать акциз на сигареты в соответствии с инфляцией и повысить ставку от 60 руб. + 5% до 70 руб. + 5%. Таким образом, правительство ясно дало понять, что не даст табачникам повода надеяться на снижение налогового бремени.
Ещё новости по теме:
15:42
13:00
12:00